Ведение управленческой финансовой отчетности - важная задача каждой компании или предприятия. Как построить управленческий баланс и финансовую отчетность в УНФ - об этом наша статья.
Вы уже работаете с УНФ, но ее сложно поддерживать. Нужны изменения? Ищете программистов?
Мы предлагаем уникальную возможность: 10 часов наших услуг сопровождения.
За это время вы сможете решить актуальные вопросы и оцените комфорт работы с нами, определите ценность и свою потребность в услуге поддержки.
► Наши сертифицированные консультанты предоставят вам знания и опыт проведенных внедрений.
В этом кейсе вы узнаете:
Подробная пошаговая инструкция как настроить управленческий баланс и фин. рез в 1С:Підприємство:
Существует два основных метода учета доходов и расходов:
Ниже приведена сравнительная таблица методов учета доходов и расходов на примере одной организации. Торговая компания закупает оборудование у поставщика на сумму 10 000 с отсрочкой платежа на два месяца. Также получает предоплату с клиента на полную сумму счета.
Как видно из примера, за один месяц компания может получить прибыль по одному методу и убыток по другому. Использование кассового метода в качестве основного влечет за собой риск недостатка денежных средств для выплаты по обязательствам. Например, если в отчетном периоде была получена большая сумма авансов от покупателей, а выплат было мало, то прибыль получится внушительной. После выплаты прибыли учредителям наступает время расплачиваться с поставщиками, персоналом и пр. И в этот момент денежных средств может не хватить. Также стоит учитывать, что перечисленный аванс покупатель может потребовать вернуть в следующем периоде, но сумма предоплаты будет уже учтена как доход.
В программе учет доходов и расходов ведется методом начисления (по отгрузке). Для дополнительного анализа можно параллельно вести учет кассовым методом и использовать отчеты по движению денежных средств.
Группа компаний специализируется по нескольким направлениям: монтаж натяжных потолков, монтаж пластиковых окон и продажа светильников. Она имеет два отдела продаж, расположенных в разных концах города.
В программе учет доходов ведется методом начисления (аналогично бухгалтерскому учету). Доход формируется в момент реализации товара/работ покупателю, а не при оплате от клиента.
Учет доходов можно вести в разрезе структурных единиц. Для этого нужно включить опцию Несколько подразделений в настройках параметров учета.
С помощью следующих документов можно отразить доход:
В каждом из этих документов присутствует реквизит Подразделение. Именно на указанное в нем подразделение будет отнесен доход при проведении документа (в случае заказ-наряда при переводе в статус Выполнен).
Проанализировать доходы по подразделениям можно в отчете Доходы и расходы по статьям (по отгрузке) раздела Компания.
Рис.1. Доходы в разрезе подразделений
Направление бизнеса является еще одним разрезом аналитики управленческого учета. Он доступен при включенной опции Несколько направлений деятельности в настройках параметров учета.
Направление, по которому будет получен доход при реализации, определяется в карточке номенклатуры в поле Направление деятельности. Таким образом, в одном документе реализации может быть начислен доход по разным направлениям.
Отчет Доходы и расходы по статьям (по отгрузке) позволит проверить доходность направлений деятельности.
Рис.2. Доходы в разрезе направлений деятельности
Для анализа доходов в разрезе подразделений и направлений надо настроить соответствующую группировку.
Для учета доходов, не связанных с основной деятельностью организации, предназначен счет учета с типом Прочие доходы. Примеры прочих доходов: штрафы, неустойки от контрагентов и сотрудников, безвозмездно полученные активы (запасы, деньги), курсовые разницы. Эти доходы можно учесть следующими документами:
Для того чтобы курсовые разницы были начислены как доход, необходимо выполнить процедуру Закрытие месяца.
Учет и распределение косвенных расходов на себестоимость выпуска
Компания арендует производственное помещение. Расходы на содержание цеха, а также зарплату начальника производства необходимо учитывать в себестоимости производимой продукции.
Косвенные расходы (общепроизводственные затраты) могут быть отражены разными способами. Ниже приведены основные из них:
Важно! Затраты должны быть отнесены на то подразделение, по которому формируется выпуск продукции/работ.
Для распределения общепроизводственных затрат на себестоимость продукции/работ необходимо выполнить процедуру Закрытие месяца.
Способ распределения для каждой статьи настраивается в карточке счета. Распределение может происходить пропорционально объему выпуска или пропорционально прямой затрате (например, сумме материальных затрат). В последнем случае по кнопке Фильтр (находится в карточке счета) нужно выбрать счет учета для расчета.
Рис. 3. Карточка счета косвенного расхода
В отчете Оборотно-сальдовая ведомость в разделе Компания доступна информация о понесенных косвенных расходах.
Рис.4. Отчет «Оборотно-сальдовая ведомость»
Примечание: Все операции, связанные со счетами типов Незавершенное производство и Косвенные затраты (распределяемые на себестоимость продукции), не отражаются в отчете Доходы и расходы по статьям (по отгрузке), так как отраженные затраты списываются в себестоимость.
Компания, производящая изделия из искусственного камня, доставку до клиентов в пределах города осуществляет за свой счет разными транспортными компаниями. За каждый выполненный заказ менеджер получает премию. Также в компании существует практика премирования дизайнеров из салонов, которые дали рекомендацию клиенту.
Использование в работе такого документа, как Заказ покупателя, позволяет организовать учет доходов и расходов в разрезе каждой сделки. Достаточно указывать заказ в документах реализации и расхода. Например, чтобы начислить расход по доставке или бонусу посреднику, нужно в документе Приходная накладная на вкладке Услуги выбрать заказ покупателя в одноименной колонке. При этом счет учета номенклатуры должен быть с типом Расходы (распределяемые на финансовый результат).
Рис.5. Учет расхода по заказу покупателю в документе «Приходная накладная»
Премия сотруднику по заказу начисляется в документе Начисление зарплаты с указанием сделки в колонке Аналитика.
Рис.6. Начисление зарплаты сотруднику в качестве расхода по заказу
Расход по заказу покупателя можно начислить также в документах Расход из кассы и Расход со счета. Для этого в документах нужно выбрать операцию На расходы, статью расходов и заказ покупателя.
Рис.7. Учет расхода по заказу в документе «Расход из кассы»
В отчете Доходы и расходы по заказам покупателей (по отгрузке) отражаются все расходы в разрезе заказов. В итоге можно увидеть конечную прибыль каждого заказа.
Рис.8. Расходы по заказам покупателей
Примечание. При учете расходов по заказам покупателей отсутствует привязка даты начисления расхода к дате отгрузки по заказу. Это означает, что заказ можно отгрузить в одном месяце, а расход начислить в другом. Получится, что в рамках месяца реализации расход не отобразится, но в целом за период или отдельно по заказу прибыль будет рассчитана с учетом всех начислений. Пример: учет расходов, связанных с рекламацией по давно выполненному заказу.
Существуют расходы, которые должны быть учтены на компанию в целом без заказа покупателя. Их начисление выполняется теми же документами, что и по заказу, только без ссылки на него. Если расход не относится на конкретное направление деятельности (например, зарплата генерального директора), то его стоит отнести на направление Прочее (по умолчанию создано в программе).
Рис.9. Общие расходы в отчете «Доходы и расходы по статьям (по отгрузке)»
Важно! При создании перечня направлений деятельности не рекомендуется изменять предопределенное Прочее.
В отчете Доходы и расходы по статьям (по отгрузке) отражаются расходы, которые явным образом отнесены на конкретное направление. Однако эти расходы могут быть распределены между прибыльными направлениями. Для этого необходимо выполнить процедуру Закрытие месяца. Расходы будут распределены согласно тому способу, который указан в поле Способ распределения в карточке счета.
Рис.10. Способы распределения в карточке счета
Сам процесс распределения выполняется процедурой Закрытие месяца при установленном флажке Рассчитать финансовый результат. Поэтому если нужно распределить расходы по другим правилам, то достаточно изменить их в карточках счетов и заново закрыть месяц.
Распределенные статьи расходов по направлениям отображаются в отчете Финансовый результат раздела Компания.
Рис.11. Общие расходы, распределенные по направлениям пропорционально выручке
Перед тем как в программе приступать к анализу деятельности компании (себестоимость продаж, прибыль и пр.), необходимо выполнить процедуру Закрытие месяца – в разделе Компания перейти по кнопке Закрытие месяца в одноименную форму. В зависимости от установленных флажков, будут произведены следующие расчеты:
Рис.12. Форма выполнения процедуры «Закрытие месяца»
Рекомендуется при закрытии месяца всегда устанавливать флажки Рассчитать прямые затраты, Распределить затраты, Рассчитать фактическую себестоимость, Рассчитать финансовый результат. В противном случае себестоимость работ/продукции/товаров может быть некорректной, что влечет за собой неверные данные в финансовых отчетах.
Для выполнения процедуры Закрытие месяца не обязательно ожидать окончания календарного месяца. Закрывать отчетный период можно в любой момент. По кнопке Предварительный анализ в нижней части формы откроется помощник анализа ведения учета. С его помощью можно пошагово проверить корректность расчетов с покупателями и поставщиками, а именно незачтенные авансы. Зачесть их можно сразу в форме помощника. Также доступны проверки по корректности расчета курсовых разниц, заполнению производственных документов согласно спецификациям, закупочным ценам и др. Больше информации об алгоритмах проверок можно получить, перейдя по кнопке Подробное описание в форме помощника.
Во время закрытия месяца могут возникать ошибки. Они фиксируются в отчете, который открывается по кнопке Отчет в форме Закрытие месяца.
В отчетах раздела Компания расположен Монитор руководителя (новый) – инструмент для оперативного анализа ключевых показателей организации (остаток денег, дебиторская задолженность, продажи и пр.).
Рис.13-14. Монитор руководителя
Период для показателей настраивается в форме монитора по кнопке Настроить. По умолчанию монитор формирует показатели на текущую дату.
Также для визуальной оценки работы бизнеса будут полезны следующие инструменты в том же разделе:
В торговой компании менеджерам ежеквартально начисляются премии по результатам работы. Премия рассчитывается как процент от прибыльности всех заказов менеджеров с учетом всех расходов организации.
При выполнении процедуры Закрытие месяца с установленным флажком Рассчитать финансовый результат все расходы, которые не отнесены на определенное направление деятельности или отнесены на предопределенное направление Прочее, будут распределены между теми направлениями, по которым получен доход. Способ определения для каждого счета определяется в его карточке.
Проанализировать деятельность компании в разрезе доходных направлений и статей доходов и расходов можно в отчете Финансовый результат раздела Компания. Этот отчет по оборотам и статьям идентичен отчету Доходы и расходы по статьям (по отгрузке). Разница в том, что в нем все расходы и прочие доходы распределены по направлениям с доходом, а также по отгруженным в отчетном периоде заказам покупателей.
Рис.15. Отчет «Доходы и расходы по статьям (по отгрузке)» с нераспределенными общими расходами
Для анализа прибыли в разрезе менеджеров нужно установить в отчете группировку по ответственным из заказов покупателей.
Рис.16. Полная прибыль по заказам в разрезе менеджеров
Отчет Управленческий баланс в разделе Компания похож на баланс, который сдается в налоговую службу. Но в УНФ его главное назначение – получить данные о стоимости организации (как отдельных компаний, так и бизнеса в целом). Показатели баланса формируются на основании отражаемых хозяйственных операций. Эти операции могут быть не приняты к бухгалтерскому учету – отсюда и название баланса.
Рис.17. Отчет «Управленческий баланс»
Наша команда всегда на связи и готова помочь вам. Обращайтесь, наши контакты.
*Копирование материала возможно только с ссылкой на источник и указанием автора материала. Благодарим за уважение интеллектуальных прав собственности.TQM systems
SaaS сервисы
Программы 1С:Підприємство
CRM
ERP
Node.JS, .NET
1С:Підприємство
API, IPasS
Разработка Web Apps
1С:Підприємство Автоматизация
Аудит IT проектов
Интеграция 1С:Підприємство
Получайте наши информационные материалы:
Работаем на IT-рынке с 2008 года.
Наша миссия - упростить управление данными.
Copyright © 2008-2024 TQMsystems. Все права защищены. Privacy Policy | Terms of Service