Материальная помощь в BAS Бухгалтерія КОРП| BAS ERP, КУП

Руководство по оформлению материальной помощи в программах BAS ERP, КУП, Бухгалтерія КОРП

Как оформить материальную помощь сотруднику, полная инструкция с примерами расчета, виды, какая помощь облагается НДФЛ, а какая нет, все функции и правила.

• Порядок начисления материальной помощи сотруднику
• Порядок отражения материальной помощи
• Анализ данных о суммах начисленной заработной платы
• Материальная помощь родственнику умершего сотрудника

Автор материала:

Консультант по ведению учета Заработной платы и кадров 

в программных продуктах BAS и 1С:Підприємство 

Наталья Попова "TQM systems"

Мы подготовили вам специальный подарок: вопрос нашему специалисту

Вы можете задать любой вопрос по автоматизации учета заработной платы и управления персоналом, по работе с программами BAS и 1С:Підприємство, ЗУП, построения расчетов и бизнес-процессов. 

Мы подготовим для вас материал и предоставим развернутый ответ, поделимся богатым опытом. 

ПОРЯДОК НАЧИСЛЕНИЯ МАТЕРИАЛЬНОЙ ПОМОЩИ СОТРУДНИКУ

Рассмотрим с вами сегодня порядок начисления материальной помощи сотруднику организации, а также порядок удержания налогов с этой суммы при ведении полного учета начислений.

Общие положения о помощи:

1. В п.2.3.3 Инструкции по статистике заработной платы прописано, что материальная помощь, имеющая систематический характер, предоставленная всем или большинству работников (на оздоровление, в связи с экологическим состоянием, кроме сумм, указанных в п.3.31), относится к заработной плате как другие поощрительные и компенсационные выплаты.
2. П.1 ч.1 ст.7 Закона Украины "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование напоминает нам: материальная помощь, имеющая систематический характер, предоставленная всем или большинству работников, является базой для начисления и удержания единого взноса.
3. Согласно п.14 разд. I Постановления КМУ от 22.12.2010 г. Материальная помощь разового характера, предоставляемая отдельным работникам в связи с семейными обстоятельствами, на оплату лечения, оздоровление детей, погребение, не является базой для начисления единого взноса.
4. П.п.170.7.3 п.170.7 ст.170 НКУ предусматривает, что не включается в налогооблагаемый доход сумма нецелевой благотворительной помощи, в том числе материальной, предоставляемой резидентами - юридическими или физическими лицами.
5. В течение отчетного налогового года размер пособия не должен превышать суммы предельного размера дохода, определенного в соответствии с пунктом 1 статьи п.п.169.4.1 п.169.4 ст.169 НКУ (месячный прожиточный минимум для трудоспособного лица, установленного на 1 января текущего отчетного года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 грн.), с 01.01.2021 г.. сумма необлагаемой материальной помощи составляет 3180,00 грн.

Поскольку материальная помощь может предоставляться на разных основаниях, от которых зависят ее налогообложения и отражения в учете, в документе следует выбрать вид материальной помощи.

В случаях если выплата материальной помощи имеет систематический характер и такая помощь предоставляется всем или большинству работников, и ее выплата предусмотрена любыми положениями об оплате труда наемных работников (коллективным договором, отраслевым соглашением и т.п.), то такая материальная помощь при налогообложении приравнивается к заработной плате и вся ее сумма включается в общий месячный налогооблагаемый доход и облагается налогом по ставке 18% и военным сбором по ставке 1,5%.

А вот если нецелевая благотворительная (материальная) помощь предоставляется работникам по их заявлениям в связи с личными обстоятельствами и которая носит разовый характер (например, на решение социально-бытовых потребностей), то ее налогообложение регулируется п 170.7.3 ст. 170 ПКУ.

Материальная помощь к отпуску может начисляться непосредственно в документе Отпуск, если была выбрана такая возможность.

Пример 1

Сотруднику предприятия «Добро» Попову И.И. ежемесячно начисляется материальная помощь в размере 5000 грн.

Согласно п.4 раздела «Общие положения» при начислении материальной помощи в размере 5000 грн. НДФЛ облагается только сумма 1820,00 грн. (5000,00 грн. - 3180,00 грн.).

Порядок отражения ежемесячной материальной помощи

1. Предварительно в справочнике «Виды доходов НДФЛ» (раздел «Зарплата и кадры», группа «Справочники и настройки») необходимо создать новый вид дохода для отображения налогооблагаемой материальной помощи с кодом 126, в котором:

• указать ставку НДФЛ - основная;
• установить флаги «Учитывать взносы» и «Учитывать ПСП»;
• ввести информацию о способе отображения НДФЛ в учете;
• указать, облагается ли данный вид дохода военным сбором.

Обратить внимание!

Поскольку объектом начисления военного сбора являются практически все доходы, с которых удерживается НДФЛ, «по умолчанию» базой для расчета военного сбора будут все виды доходов НДФЛ, в которых основная ставка и ставка в колонке «Военный сбор» отличаются от значения «Не облагается».

Не облагаемая налогом материальная помощь с кодом 169 создана в справочнике «Виды доходов НДФЛ» по умолчанию.

В плане видов расчета «Начисления» (раздел «Зарплата и кадры», группа «Справочники и настройки») создать два вида расчета для отражения начисления не облагаемой и налогооблагаемой материальной помощи, так как сумма материальной помощи превышает предельный размер дохода (п.3 раздела «Общие положения»).

Данные виды расчета сотрудникам избираются при начислении материальной помощи.

Расчет заработной платы и начисления материальной помощи выполняется документом «Начисление зарплаты» (раздел «Зарплата и кадры», группа «Зарплата»).

Автоматическое заполнение и расчет документа по всем плановым начислениям сотрудников выполняется с помощью кнопки «Заполнить».

Если необходимо начислить зарплату не всем, а конкретным сотрудникам, документ следует заполнить с помощью кнопки «Подбор».

При расчете заработной платы:

• начисление ЕСВ с ФОТ будет выполнено с общей суммы дохода сотрудника.
• удержание НДФЛ будет разделено по разным кодам доходов НДФЛ. С необлагаемой части материальной помощи (код дохода 169) НДФЛ не рассчитывается.

  

Пример 2

Сотруднице предприятия «Немешев» Филимоновой С. П. в августе 2021 начислена разовая материальная помощь (п.2 раздела «Общие положения») в размере 8000,00 грн.

При приеме на работу сотрудницы назначен оклад 6100,00 грн.

ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ МАТЕРИАЛЬНОЙ ПОМОЩИ

Аналогично порядку, описанному в примере 1, предварительно в плане видов расчетов «Начисления» следует создать два вида расчета для отображения облагаемой и необлагаемой НДФЛ материальной помощи.

Поскольку разовая материальная помощь не облагается ЕСВ ФОТ, на закладке «Налоговый и бух. учет» созданных видов расчетов в реквизите «Вид ЕСВ» следует указать «Не учитывается».

Расчет заработной платы и начисление материальной помощи выполняется документом «Начисление зарплаты» (раздел «Зарплата и кадры»).

Поскольку материальная помощь разовая, в документе начисления зарплаты на закладке «Начисление» по сотруднице следует вручную добавить две новых строки и указать созданные виды расчета, для отражения начисления облагаемой и необлагаемой материальной помощи.

Размер начисленной сотруднице суммы материальной помощи рассчитывается вручную и указывается в колонке «Размер».

Перерасчет сумм налогов и сборов следует выполнить с помощью кнопки «Пересчитать».

При расчете заработной платы:

• начисление ЕСВ с ФОТ будет выполнено только с суммы оклада сотрудницы) - 6100,00 * 22% = 1342,00 грн.;
• удержание НДФЛ будет разделено по разным кодам доходов НДФЛ. С необлагаемой части материальной помощи (код дохода 169) НДФЛ не рассчитывается.

АНАЛИЗ ДАННЫХ

Для анализа данных о суммах начисленной заработной платы, удержанных налогов и начисленных взносов ЕСВ ФЛП предназначена подсистема стандартных отчетов по зарплате (раздел «Зарплата и кадры», группа «Зарплата» - «Отчеты по зарплате»).

Например, проверить правильность удержанных сумм НДФЛ в разрезе видов доходов можно с помощью отчета «Анализ НДФЛ по работникам».

Для анализа сумм начисленных взносов ЕСВ ФОТ в разрезе физических лиц - сотрудников предприятия можно воспользоваться отчетом «Анализ взносов в фонды по работникам».

Материальная помощь родственнику умершего сотрудника

Работодатель умершего сотрудника и только на последнем месте работы, в т.ч. перед выходом на пенсию, может оказывать помощь на его погребение. Она может быть выдана как в денежной форме, так и в виде оплаты услуг других организаций (например, организации по оказанию ритуальных услуг) или услуг, предоставленных сами работодателем (например, предоставление автомобиля). 

Чтобы выплатить помощь, которая выдается предприятием родственнику умершего работника, нужно получить заявление от родственников о предоставлении такой помощи и копию свидетельства о смерти. В этом случае издается приказ о предоставлении помощи. Помощь облагается налогом в таком порядке (п.-Б пп. 165.1.22 НКУ): Не облагается НДФЛ, то есть не включается в состав общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода в размере, не превышающем двойной размер суммы, определенной пп. 169.4.1 НКУ (это предел, которая дает право на НСЛ). Для 2021 данная сумма равна 6360 грн (= 2 × 3018). 

Это же касается ВЗ (пп. 1.2 и 1.7 пп. 161 подразд. 10 разд. ХХ НКУ). В форме 4ДФ такая помощь отображается кодом -146 (ИНН отмечается получателя помощи); облагается НДФЛ, если сумма превышает упомянутый предельный размер (6360 грн). Тогда то сумма превышения рассматривается как дополнительное благо по коду -126 в форме 4ДФ (ИНН отмечается получателя помощи). В обоих случаях ЕСВ на такую ​​помощь не начисляется, так как такие выплаты не относятся к фонду оплаты труда (также п. 14 Перечня постановления Кабмина от 22.12.2010 г.. № 1170). 

Также возможна ситуация: за помощью обратился работник предприятия для захоронения умершего родственника или работодатель не является последним для умершего работника. Такая помощь облагается налогом на общих основаниях с уплатой НДФЛ и ВЗ (код -126). Однако существует другой, лучший, способ оформить такую ​​помощь - подать ее в качестве благотворительной нецелевой помощи с соответствующим заявлением от получателя. Такая помощь не облагается НДФЛ и ВЗ совокупно в размере, не превышающем за год по одному получателю суммы пп. 169.4.1 НКУ (в 2021г. - это 3180 грн). Код такой помощи в 1ДФ -169. Сумма превышения при ее наличии окончательно облагается при ее начисления (выплаты).

Наши контакты

Автор материала:

Консультант по ведению учета Заработной платы и кадров в программных продуктах BAS и 1С:Підприємство 

Наталья Попова, "TQM systems"

Больше: инструкций по зарплате и кадрам в нашем блоге

*Копирование материала возможно только со ссылкой на источник и указанием автора материала. Благодарны за уважение к правам интеллектуальной собственности TQM systems

• 
• Контент-маркетолог TQM systems Nataliya Raevskaya
• 10/18/2021 10:37:12 PM
• Инструкции, 1C ERP, bas erp, BAS КУП, Бухгалтерия КОРП