Начисление и выплата дивидендов ❘ отражение в бухгалтерских проводках BAS ERP, КУП, Бухгалтерія КОРП

Дивиденды: инструкция по начислению и выплате дивидендов бухгалтерские проводки в BAS ERP, КУП, Бухгалтерія КОРП

Дивидендами называется часть прибыли, которая распределяется между участниками (собственниками) в соответствии с их долей в капитале предприятия (п. 4 ПБУ 15). И, согласно п. 1 ст. 30 Закона № 514 дивидендом является часть чистой прибыли акционерного общества (далее - АО), который выплачивают акционерам из расчета на одну акцию определенного типа или класса. Как оформить дивиденды, вы узнаете из нашей статьи.

Выплата дивидендов возможна как в денежной, так и в натуральной форме. Условия по форме выплаты дивидендов предусматриваются в уставе предприятия.

Базой для расчета дивидендов является прибыль, определенная по правилам бухгалтерского учета.

• Дивиденды физическим лицам
  
• Начисление дивидендов учредителю в блоке зарплаты и кадры ЕРП, КУП
• Начисление дивидендов учредителям с помощью типовой операции в КОРП

Автор материала:

Консультант по ведению учета Заработной платы и кадров 

в программных продуктах BAS и 1С:Підприємство 

Наталья Попова "TQM systems"

Мы подготовили вам специальный подарок: вопрос нашему специалисту

Вы можете задать любой вопрос по автоматизации учета заработной платы и управления персоналом, по работе с программами BAS и 1С:Підприємство, ЗУП, построения расчетов и бизнес-процессов. 

Мы подготовим для вас материал и предоставим развернутый ответ, поделимся богатым опытом. 

Дивиденды физическим лицам

Налоговый кодекс пп. 164.2.8 п. 164.2 ст. 164 предусматривает, что в общий налогооблагаемый доход физического лица включаются пассивные доходы. Правила по которым облагаются доходы физических лиц в виде дивидендов обозначены п. 170.5 ст. 170 этого Кодекса. И по этим правилам эмитент корпоративных прав является налоговым агентом при начислении дивидендов, значит любое начисление суммы дивидендов физическому лицу должно сопровождаться начислением НДФЛ по ставкам, предусмотренным п. 167.5 ст. 167 Кодекса.

В случае, если начисление дивидендов производится обществом с ограниченной ответственностью (далее - ООО) - плательщиком налога на прибыль, применяют ставку НДФЛ 5%, если же эмитентом корпоративных прав является неплательщик налога на прибыль - применяют ставку НДФЛ 18%.

Начисленные в пользу физических лиц дивиденды по акциям или другим корпоративным правам и которые являются привилегированными или в другом статусе, если они предусматривают выплату фиксированного размера дивидендов или суммы, больше суммы выплат, рассчитанной на любую другую акцию, эмитированную таким плательщиком налога, приравнивают к заработной плате и облагаются по ставке 18%.

Платить НДФЛ и военный сбор с начисленных дивидендов нужно по общим правилам, установленным ст.168 НКУ. Налоговый агент - это предприятие, которое выплачивает дивиденды, обязано перечислить в бюджет НДФЛ и военный сбор:

• при выплате дивидендов в соответствии с пп.168 1.1 НКУ;
• если дивиденды начислены, но не выплачены до истечения 30 к. д., следующих за месяцем начисления дохода, НДФЛ и военный сбор уплачиваются в срок не позднее 30 к. д., следующих за месяцем начисления дохода, - пп.168 1.5 НКУ.

Следовательно, если предприятие принимает решение о распределении прибыли и начисление дивидендов, а их выплата будет позже, то НДФЛ и ВЗ придется заплатить до истечения 30 к. Д., Следующих за месяцем начисления дивидендов.

Начисление дивидендов учредителю в блоке зарплаты и кадры ЕРП, КУП

Начисление дивидендов осуществляется с помощью документа «Начисление дивидендов», в котором:

• в реквизите «Дата» указывается дата регистрации документа в информационной базе. Дата документа используется в печатной форме справки о дивидендах;
• в реквизите «Дата выплаты» указывается фактическая дата выплаты дивидендов. Именно этой датой также будут зафиксированы суммы рассчитанного, удержанного НДФЛ и ВЗ при проведении документа. В регламентированном отчете дивиденды и НДФЛ и ВЗ отражаются сразу как начисленные и выплаченные (перечисленные);
• в реквизите «Организация» необходимо выбрать организацию, которая является налоговым агентом при выплате дивидендов.

В табличную часть документа на закладке «Физические лица» вводится новая строка с помощью кнопки «Подбор» или «Добавить», в котором:

• в реквизите «Физическое лицо» указывается учредитель, которому выплачиваются дивиденды. Если нужное лицо отсутствует в предложенном списке, то следует проверить в карточке таких физических лиц в разделе «Работа», чтобы было указано, что это лицо является акционером выбранной организации;
• для акционеров, не являющихся сотрудниками предприятия, устанавливается флаг «Другой акционер» и в реквизите «Контрагент» указывается контрагент;
• в реквизите «Начислено» указывается сумма начисленных дивидендов;
• в реквизите «Код дохода» автоматически указывается код «109»;
• реквизит «Сумма НДФЛ» заполняется автоматически суммой налога;
• в реквизите «Код дохода (военный сбор)» автоматически указывается код «ВЗ»;
• реквизит «Сумма ВЗ» заполняется автоматически суммой военного сбора;
• реквизит «К выплате» заполняется автоматически суммой дивидендов, выплачиваемых акционеру.

В табличной части документа на закладке «Юридические лица» перечисляются акционеры - юридические лица, указывается сумма начисленных дивидендов, автоматически рассчитывается сумма дивидендов, выплачиваемая акционеру.

Документ «Начисление дивидендов» формирует следующие бухгалтерские проводки

Для перечисления дивидендов следует создать один из документов (в зависимости от способа выплаты):

• «Списание безналичных средств» с видом операции «Прочие расходы», где на закладке «Расшифровка платежа» в реквизите «Статья расходов / активов» следует указать статью пассивов и указать счет бухгалтерского учета (671).
• «Расходный кассовый ордер» с видом операции «Прочие расходы». Заполнение документа аналогичное заполнению выплаты через банк.

Документы можно создать на основе документа «Начисление дивидендов» нажав на кнопку «Выплатить».

ВАЖНО!

Следует помнить, что для работы со статьями активов / пассивов должна быть установлена ​​функциональная опция «Учитывать другие активы и пассивы» (раздел «НСИ и администрирование» - группа «Настройка разделов» - «Финансовый результат и контроллинг» - группа «Финансовый результат»).

После оформления указанных документов взаиморасчеты с контрагентом будут закрыты. Информация по проводкам отобразится в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» 671 после отображения документов в регламентированном учете.

Начисление дивидендов учредителям с помощью типовой операции в КОРП

Новая типовая операция создается в справочнике типовых операций.

На закладке «Список параметров» формы типовой операции указываются параметры, которые должны быть заполнены при отображении типовой операции «Начисление дивидендов учредителям». С помощью кнопки «Создать» нужно добавить параметры:

• имя параметра - «Контрагенты», тип параметра - «Контрагент»;
• имя параметра - «Сумма дивидендов», тип параметра - «Число», длина - 12, точность - 2;
• имя параметра - «Сумма НДФЛ», тип параметра - «Число», длина - 12, точность - 2.

В настройках каждого параметра в поле «Подсказка» можно ввести текст с описанием параметра, который будет отображаться в подсказке для данного параметра в документе «Операция».

На закладке «Бухгалтерский и налоговый учет» отражается набор шаблонов для автоматического формирования проводок в бухгалтерском учете.

При формировании типовой операции «Начисление дивидендов учредителям» по созданным шаблоном в документе «Операция» на закладке «Типичная операция» вводятся параметры, необходимые для корректного отображения этой операции в учете.

После введения нужных параметров при нажатии кнопки «Заполнить» на закладке «Бухгалтерский и налоговый учет» отобразятся проводки, автоматически сформированные с помощью типовой операции.

Важно!

Если в дальнейшем шаблон типовой операции будет изменен, то через журнал операций можно переформатировать все операции, введенные ранее. Для этого следует открыть каждую операцию, введенную на основании старого шаблона и заново сформировать проводки с помощью кнопки «Заполнить».

Для регистрации сведений о факте начисления дивидендов (как сотрудникам, так и сторонним лицам), с целью формирования отчетности по НДФЛ предназначен документ Прочие доходы, где избирается вид начисления -дивиденды.

Наши контакты

Автор материала:

Консультант по ведению учета Заработной платы и кадров в программных продуктах BAS и 1С:Підприємство 

Наталья Попова, "TQM systems"

Больше: инструкций по зарплате и кадрам в нашем блоге

*Копирование материала возможно только со ссылкой на источник и указанием автора материала. Благодарны за уважение к правам интеллектуальной собственности TQM systems

• 
• Контент-маркетолог TQM systems Nataliya Raevskaya
• 10/21/2021 10:28:02 PM
• Инструкции, 1C ERP, bas erp, BAS КУП, Бухгалтерия КОРП