Дивидендами называется часть прибыли, которая распределяется между участниками (собственниками) в соответствии с их долей в капитале предприятия (п. 4 ПБУ 15). И, согласно п. 1 ст. 30 Закона № 514 дивидендом является часть чистой прибыли акционерного общества (далее - АО), который выплачивают акционерам из расчета на одну акцию определенного типа или класса. Как оформить дивиденды, вы узнаете из нашей статьи.
Выплата дивидендов возможна как в денежной, так и в натуральной форме. Условия по форме выплаты дивидендов предусматриваются в уставе предприятия.
Базой для расчета дивидендов является прибыль, определенная по правилам бухгалтерского учета.
Консультант по ведению учета Заработной платы и кадров
в программных продуктах BAS и 1С:Підприємство
Наталья Попова "TQM systems"
Вы можете задать любой вопрос по автоматизации учета заработной платы и управления персоналом, по работе с программами BAS и 1С:Підприємство, ЗУП, построения расчетов и бизнес-процессов.
Мы подготовим для вас материал и предоставим развернутый ответ, поделимся богатым опытом.
Налоговый кодекс пп. 164.2.8 п. 164.2 ст. 164 предусматривает, что в общий налогооблагаемый доход физического лица включаются пассивные доходы. Правила по которым облагаются доходы физических лиц в виде дивидендов обозначены п. 170.5 ст. 170 этого Кодекса. И по этим правилам эмитент корпоративных прав является налоговым агентом при начислении дивидендов, значит любое начисление суммы дивидендов физическому лицу должно сопровождаться начислением НДФЛ по ставкам, предусмотренным п. 167.5 ст. 167 Кодекса.
В случае, если начисление дивидендов производится обществом с ограниченной ответственностью (далее - ООО) - плательщиком налога на прибыль, применяют ставку НДФЛ 5%, если же эмитентом корпоративных прав является неплательщик налога на прибыль - применяют ставку НДФЛ 18%.
Начисленные в пользу физических лиц дивиденды по акциям или другим корпоративным правам и которые являются привилегированными или в другом статусе, если они предусматривают выплату фиксированного размера дивидендов или суммы, больше суммы выплат, рассчитанной на любую другую акцию, эмитированную таким плательщиком налога, приравнивают к заработной плате и облагаются по ставке 18%.
Платить НДФЛ и военный сбор с начисленных дивидендов нужно по общим правилам, установленным ст.168 НКУ. Налоговый агент - это предприятие, которое выплачивает дивиденды, обязано перечислить в бюджет НДФЛ и военный сбор:
Следовательно, если предприятие принимает решение о распределении прибыли и начисление дивидендов, а их выплата будет позже, то НДФЛ и ВЗ придется заплатить до истечения 30 к. Д., Следующих за месяцем начисления дивидендов.
Начисление дивидендов осуществляется с помощью документа «Начисление дивидендов», в котором:
В табличную часть документа на закладке «Физические лица» вводится новая строка с помощью кнопки «Подбор» или «Добавить», в котором:
В табличной части документа на закладке «Юридические лица» перечисляются акционеры - юридические лица, указывается сумма начисленных дивидендов, автоматически рассчитывается сумма дивидендов, выплачиваемая акционеру.
Документ «Начисление дивидендов» формирует следующие бухгалтерские проводки
Для перечисления дивидендов следует создать один из документов (в зависимости от способа выплаты):
Документы можно создать на основе документа «Начисление дивидендов» нажав на кнопку «Выплатить».
ВАЖНО!
Следует помнить, что для работы со статьями активов / пассивов должна быть установлена функциональная опция «Учитывать другие активы и пассивы» (раздел «НСИ и администрирование» - группа «Настройка разделов» - «Финансовый результат и контроллинг» - группа «Финансовый результат»).
После оформления указанных документов взаиморасчеты с контрагентом будут закрыты. Информация по проводкам отобразится в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» 671 после отображения документов в регламентированном учете.
Новая типовая операция создается в справочнике типовых операций.
На закладке «Список параметров» формы типовой операции указываются параметры, которые должны быть заполнены при отображении типовой операции «Начисление дивидендов учредителям». С помощью кнопки «Создать» нужно добавить параметры:
В настройках каждого параметра в поле «Подсказка» можно ввести текст с описанием параметра, который будет отображаться в подсказке для данного параметра в документе «Операция».
На закладке «Бухгалтерский и налоговый учет» отражается набор шаблонов для автоматического формирования проводок в бухгалтерском учете.
При формировании типовой операции «Начисление дивидендов учредителям» по созданным шаблоном в документе «Операция» на закладке «Типичная операция» вводятся параметры, необходимые для корректного отображения этой операции в учете.
После введения нужных параметров при нажатии кнопки «Заполнить» на закладке «Бухгалтерский и налоговый учет» отобразятся проводки, автоматически сформированные с помощью типовой операции.
Важно!
Если в дальнейшем шаблон типовой операции будет изменен, то через журнал операций можно переформатировать все операции, введенные ранее. Для этого следует открыть каждую операцию, введенную на основании старого шаблона и заново сформировать проводки с помощью кнопки «Заполнить».
Для регистрации сведений о факте начисления дивидендов (как сотрудникам, так и сторонним лицам), с целью формирования отчетности по НДФЛ предназначен документ Прочие доходы, где избирается вид начисления -дивиденды.
Консультант по ведению учета Заработной платы и кадров в программных продуктах BAS и 1С:Підприємство
Наталья Попова, "TQM systems"
Больше: инструкций по зарплате и кадрам в нашем блоге
*Копирование материала возможно только со ссылкой на источник и указанием автора материала. Благодарны за уважение к правам интеллектуальной собственности TQM systems
SaaS сервисы
Программы 1С:Підприємство
CRM
ERP
Node.JS, .NET
1С:Підприємство
API, IPasS
Разработка Web Apps
1С:Підприємство Автоматизация
Аудит IT проектов
Интеграция 1С:Підприємство
Получайте наши информационные материалы:
Работаем на IT-рынке с 2008 года.
Наша миссия - упростить управление данными.
Copyright © 2008-2024 TQMsystems. Все права защищены. Privacy Policy | Terms of Service