Создание резерва отпусков является обязательной процедурой для всех предприятий, кроме субъектов малого предпринимательства на едином налоге и микропредприятий. Процедура создания резерва предусмотрена п. 13 П(С)БУ 11 «Обязательства» и п. 7 П(С)БУ 26 «Выплаты работникам».
Резерв отпусков формируется чтобы показать, что на отчетную дату у предприятия есть обязательства перед сотрудниками по оплате накопленных неиспользованных дней отпуска, а также перед государством по уплате ЕСВ с сумм таких отпускных.
Резерв отпусков нужен для того, чтобы равномерно на протяжении года распределить затраты на оплату отпусков и ЕСВ с отпусков. Большинство сотрудников предпочитает брать отпуска в летний период, что ведет к завышению себестоимости продукции, затрат и некорректному отображению финансового результата деятельности. Именно резерв отпусков и начисленного ЕСВ с отпусков позволяет распределить затраты на оплату отпусков на весь год и избежать перекосов.
Подписывайтесь на наш Телеgram!
Новости, анонсы, мастер классы и др. полезный контент для тех, кому важно быть впереди и в курсе темы
Автор материала:
Анастасия Плуталова, системный аналитик "TQM systems"
Вы можете задать любой вопрос по автоматизации учета заработной платы и управления персоналом, по работе с программами, построения расчетов и бизнес-процессов.
Мы подготовим для вас материал и предоставим развернутый ответ, поделимся богатым опытом.
Резерв отпусков создается только для оплаты: ежегодных отпусков (основных и дополнительных); дополнительных социальных отпусков работникам, имеющим детей; компенсации за неиспользованные отпуска; ЕСВ, начисленного на суммы вышеуказанных отпусков и компенсаций. Для оплаты творческих, учебных и других видов отпусков резерв не формируют.
Рассмотрим, как резерв отпусков можно сформировать в конфигурациях BAS ERP, КУП и Бухгалтерия КОРП.
Формирование резерва возможно двумя методами - нормативным и методом обязательств (по МСФО).
Метод формирования резерва определяется в учетной политике компании на вкладке Резервы (НСИ и администрирование - Организация).
При выборе нормативного метода нужно указывать коэффициент резервирования, рассчитанный вручную, и максимальную сумму резерва на год (может быть плановый фонд оплаты отпусков).
Рис. 1. Пример нормативного метода и метода обязательств (по МСФО)
Алгоритм ежемесячного начисления резерва отпусков зависит от выбранного метода в учетной политике компании.
В декабре каждого года автоматически осуществляется инвентаризация обязательств. Данная инвентаризация проводится по Методу учета обязательств (МСФО), независимо от выбранного метода в учетной политике.
Согласно данному методу ежемесячные обязательства определяются как сумма всех фактических видов начисления, которые являются базой для расчета среднего заработка для отпуска, умноженная на коэффициент резервирования.
Для расчета резерва данным методом необходимо определить такие показатели:
Для более точного определения средней длительности отпуска можно использовать информацию из Универсального отчета с регистром ведомостей, где можно увидеть общее количество дней отпуска по всем сотрудникам, а также количество сотрудников. Разделив общее количество дней отпуска по предприятию на количество сотрудников из данного отчета, получим среднюю длительность отпуска.
Резервы на оплату отпусков формируются документом Начисление оценочных обязательств по отпускам каждый месяц после окончательного расчета заработной платы.
Рис. 2. Пример начисления методом обязательств
Среднедневной заработок для расчета резерва определяется так же, как и для расчета отпускных.
Сумма для резерва по отпускам исчисляется умножением среднедневного заработка на количество неиспользованных дней отпуска. ЕСВ на ФОТ считается умножением полученной суммы резерва отпуска на соответствующую ставку ЕСВ.
Рис.3. Пример начисления нормативным методом
Сумма для резерва по отпускам рассчитывается умножением суммы фактических начислений текущего месяца (ФОП) на коэффициент. ЕСВ на ФОТ считается аналогично.
На вкладке Обязательства и резервы текущего месяца суммы резервов группируются по подразделениям организации и заданным способам отображения. По умолчанию затраты по начислению резервов собираются на тех же статьях и бухгалтерских счетах, что и зарплата, согласно способу отображения подразделения или сотрудника.
Рис. 4. Группировка сумм резервов по отпускам
Если на момент начала работы с программой есть остатки резервов на оплату отпусков, их можно внести в ручном режиме в документ Начисление оценочных обязательств по отпускам за месяц в месяце перед расчетом первой заработной платы.
На вкладке Расчет обязательств и резервов по отпускам необходимо заполнить данные по количеству дней неиспользованного отпуска, средний заработок и ставку ЕСВ. Суммы резервов рассчитываются автоматически.
На вкладку Обязательства и резервы текущего месяца необходимо перенести суммовые данные по подразделениям с аналитикой учета затрат. Также необходимо создать способ отображения, где указать статью пассивов Прибыли и убытки со счетом учета 00.
Если в конфигурации не будут внесены данные для формирования первоначального резерва, начисление отпускных в первом месяце расчета заработной платы в конфигурации будет сделано за счет расходов текущего месяца.
Перед проведением документов по расчету отпускных либо компенсаций за неиспользованный отпуск в текущем месяце необходимо сформировать документ Начисление оценочных обязательств по отпускам за месяц за прошлый месяц.
Только в таком случае можно увидеть корректное количество дней неиспользованного отпуска, а также сделать корректный расчет отпускных.
За счет резерва списываются только суммы отпускных, которые зафиксированы в резерве за прошлый месяц. Если сумма начисленных отпускных полностью не покрывается за счет резерва на конец прошлого месяца по конкретному сотруднику, тогда часть отпускных будет начислена за счет затрат текущего месяца.
В момент формирования документа Отражение зарплаты в финансовом учете все начисленные за счет резерва суммы по отпускам и компенсации отпусков отображаются с видом операций Отпуск или Компенсация отпуска за счет оценочных обязательств. Данные суммы не влияют на финансовый результат и управленческий баланс. По этим суммам формируются такие проводки: Дт 471 Кт 661, 651.
Редактор Раевская Наталия
*Копирование материала возможно только со ссылкой на источник и указанием автора материала. Благодарим за уважение прав интеллектуальной собственности. TQM systems
SaaS сервисы
Программы 1С:Підприємство
CRM
ERP
Node.JS, .NET
1С:Підприємство
API, IPasS
Разработка Web Apps
1С:Підприємство Автоматизация
Аудит IT проектов
Интеграция 1С:Підприємство
Получайте наши информационные материалы:
Работаем на IT-рынке с 2008 года.
Наша миссия - упростить управление данными.
Copyright © 2008-2024 TQMsystems. Все права защищены. Privacy Policy | Terms of Service