Прикладные решения "BAS Управління холдингом" поддерживают две модели учета по МСФО:
При транзакционном подходе финансовая информация в формате национальной системы бухгалтерского учета, транслируется в финансовую информацию в формате МСФО, путем переноса «классических» бухгалтерских проводок (транзакций) в проводки регистра бухгалтерии МСФО.
Процесс подготовки отчетности по МСФО в «BAS Управління холдингом» с использованием транзакционной модели учета можно представить в виде следующей схемы (рис. 1).
Рис. 2. Модель подготовки отчетности, основанная на транзакциях
При трансформационном подходе финансовая информация в формате национальной системы бухгалтерского учета, транслируется в финансовую информацию в формате МСФО, путем переноса данных оборотно-сальдовой ведомости и расшифровок к ней на показатели в подсистеме МСФО. В результате получается оборотно-сальдовая ведомость по МСФО. На основании полученных показателей выполняются дальнейшие расчеты (выполняются трансформационные корректировки, проводятся документы МСФО) и готовится отчетность по МСФО.
Процесс подготовки отчетности по МСФО в «BAS Управління холдингом» с использованием трансформационной модели учета можно условно представить в виде нескольких этапов (рис. 2). Последовательность выполнения некоторых этапов может варьироваться. В любом случае, начинать работу следует с настроек программы и загрузки исходных данных.
Рис. 2. Модель подготовки отчетности, полученная путем трансформации
Модель учета определяется для каждой организационной единицы.
Обе модели учета предусматривают заполнение документов Экземпляр отчета*.
*Экземпляр отчета рассчитан на работу только срезом ключевых аналитик, определяемым каким-либо значением периода, сценария, валюты, организационной единицы и проекта. На каждый новый срез создается отдельный документ Экземпляр отчета. При этом бланк экземпляра отчета позволяет зафиксировать расположение данных на форме широкими возможностями по оформлению внешнего отчета на экране и при печати.
Структура данных документа определяется в справочнике Виды отчетов и связанных справочниках*.
*Основой описания структуры бюджетов и отчетных форм является справочник Виды отчетов. Каждый элемент этого справочника представляет собой вид какого-либо отчета или бюджета. Ему подчинен ряд других справочников, посредством которых определяются состав строк, колонок и показателей каждого отчета, возможности аналитического раскрытия, внешний вид форм, правила обработки и проверки данных.
Каждая бюджетная или отчетная форма, представленная элементом справочника Виды отчетов, имеет пять ключевых аналитик:
Возможности, рассмотрения в настоящей главе, преимущественно доступны в разделах прикладного решения Учет по МСФО.
Для обеих моделей - транзакционной и трансформационной - используется трансляция финансовой информации, отнесенной к плану счетов П(С)БУ, в финансовую информацию, отнесенную к плану счетов МСФО. Но имеются отличия в процессах подготовки отчетности по МСФО с помощью трансформационной либо транзакционной модели.
Процесс подготовки отчетности по МСФО с использованием трансформационной модели в прикладном решении имеет свои особенности и отличается от подготовки ее с помощью транзакционной модели.
Последовательности действий при подготовке отчетности по МСФО с помощью трансформационной модели
1. Исходные данные для подготовки отчетности по МСФО загружаются в систему либо непосредственно из внешних учетных систем, либо из форм сбора данных (далее - ФСД), заполняемых вне системы. Исходными данными для трансформации являются данные П(С)БУ, которые впоследствии корректируются в прикладном решении с помощью имеющихся механизмов. Также в систему могут загружаться сразу данные по МСФО, готовые для передачи на консолидацию, но при таком подходе трансформация не требуется.
Перенос исходных данных при трансформационной модели осуществляется полностью, без исключения отдельных хозяйственных операций. Это является особенностью и отличием трансформационной модели от транзакционной, поскольку при трансформации не предусмотрен непрерывный учет объектов хозяйственной деятельности. Поэтому за основу берется исходная оборотно-сальдовая ведомость (далее - ОСВ) по П(С)БУ (либо формы отчетности по П(С)БУ: баланс, ОПУ), которая должна быть целостной и соответствовать данным П(С)БУ. При прохождении аудита и проверке отчетности при подготовке такой подход позволяет оперативно проконтролировать правильность отражения корректировок МСФО, сделать отчетность проверяемой и обеспечить ее расшифровками, многие из которых основываются на выгрузках из систем учета по П(С)БУ. Кроме того, отчетность по МСФО часто используется для внутренних управленческих целей: на ее основе может готовиться управленческая отчетность, собственниками могут анализироваться показатели отчетности по МСФО, используемые для принятия управленческих решений, и прочее. Зачастую требуется объяснить и расшифровать разницы в оценках показателей по МСФО и П(С)БУ, например чистую прибыль. Для этого в прикладном решении всегда можно увидеть исходную и странслированную ОСВ (или формы отчетности) по П(С)БУ, на основании которой готовилась отчетность по МСФО, и посмотреть корректировки для целей МСФО, наложенные на нее. Для этого используются расшифровки экземпляра отчета: Отчет по показателям ОСВ и Трансформационная таблица.
Замечание
В прикладном решении имеется возможность транслировать как ОСВ по П(С)БУ на ОСВ по МСФО, так и ОСВ по П(С)БУ (либо формы отчетности по П(С)БУ: баланс, ОПУ) на Trial Balance. Второй вариант представляет собой трансформацию, приближенную к формату подготовки отчетности по МСФО вне системы, например в среде Exel. При этом для счетов активов, обязательств и капитала транслируются только сальдо эти счетов по П(С)БУ на отчетную дату, а для счетов расходов и доходов транслируются только сальдо этих счетов по П(С)БУ на отчетную дату, а для счетов расходов и доходов транслируются только из обороты по П(С)БУ. Настройка правил трансляции позволяет осуществить такой перенос исходных данных. При этом исходные данные П(С)БУ так же, как и при трансляции ОСВ по П(С)БУ в ОСВ по МСФО, сохраняют свою целостность, поскольку при такой трансляции сальдо счетов активов и обязательств по П(С)БУ представляют собой расшифровку показателей баланса по П(С)БУ. При этом трансляция данных может осуществляться как из ОСВ, так и непосредственно из форм отчетности по П(С)БУ. При таком варианте переноса исходных данных вместо экземпляра отчета ОСВ по МСФО формируется так называемый Trial Balance, представляющий собой прототип будущего отчета о финансовом положении и отчета о совокупном доходе по МСФО. Он содержит исходные странслированные данные на плане счетов МСФО, которые отображаются в колоне Данные после трансляции Дт/Кт.
2. На странслированные из П(С)БУ исходные данные с помощью механизмов прикладного решения накладываются корректировки по МСФО. Некоторые корректировки представляют собой реклассификацию данных П(С)БУ в рамках счетов активов/обязательств, доходов/расходов без изменения оценок П(С)БУ. Например, перевод краткосрочной дебиторской задолженности в долгосрочную. Данные корректировки так и называются реклассификациями. Их можно осуществлять вручную после трансляции с помощью документа Трансформационная корректировка. Кроме того, имеется возможность избежать некоторых ручных реклассификаций с помощью настройки правил трансляции (например, транслировать счет-источник на несколько счетов-приемников).
Помимо реклассификаций меняются корректировки, влияющие на оценку данных, поступивших из П(С)БУ. Такие корректировки осуществляются в основном с помощью механизмов прикладного решения, работающих в рамках каждого блока учета. Например, пересчет амортизации по основным средствам по СПИ, установленным в учете по МСФО и отличным от СПИ в П(С)БУ. Данные корректировки автоматизированы в подсистеме Внеоборотные активы.
3. После проведения всех корректировок, необходимых для перекладки исходных данных П(С)БУ в данные, необходимые для подготовки отчетности по МСФО, в трансформационной модели необходимо осуществить повтор корректировок, сделанных в прошлых отчетных периодах для целей отчетности по МСФО. Эта необходимость связана с тем, что при подготовке отчетности в каждом следующем периоде остатки по счетам активов, обязательств и капитала из П(С)БУ поступают без учета корректировок, осуществленных для целей МСФО в предыдущих периодах. Таким образом, теряются накопленные данные на балансовых счетах в оценке МСФО. Для осуществления такого повтора корректировок прошлых лет в прикладном решении предусмотрено несколько возможностей и настроек.
1. Для осуществления переноса исходных данных из П(С)БУ для их трансформации необходимо создать экземпляр отчета, куда загружается синтетическая оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) по П(С)БУ (либо баланс и ОПУ, если эти отчеты служат источником данных для трансформации). Исходные данные в этот экземпляр отчета могут загружаться как из внешней информационной базы, та и из электронных таблиц. В данной ОСВ нет расшифровок по аналитика, но такая "плоская" ОСВ позволит проконтролировать корректность данных, расшифровывающих показатели ОСВ по аналитикам в формах сбора данных (ФСД), загружаемых в систему на следующем шаге.
Механизм создания экземпляров отчетов на основании видов отчетов детально описан в соответствующих главах.
2. Для расшифровки показателей синтетической ОСВ по аналитикам, необходимым в дальнейшем для проведения корректировок для целей МСФО и подготовки примечаний к отчетности, нужно создать экземпляры отчетов для каждой загружаемой в систему ФСД. Например, для раскрытия в примечаниях к отчетности и расчета корректировок в МСФО для дебиторской, кредиторской задолженностей, кредитов и займов требуются расшифровка и хранение в системе остатков по этим счетам в разрезе аналитик Контрагенты и Договоры. Для этого в подготовленный экземпляр отчета загружается соответствующий ФСД.
Поскольку при трансформационном подходе прикладное решение оперирует информацией ОСВ, в которой отсутствуют данные о корреспонденции счетов, используется дополнительная аналитика показателей ОСВ - Виды движений. То есть транслируются не транзакции по корреспонденциям между счетами и субконто, а обороты и остатки по счетам. При таком подходе не всегда достаточно стандартных аналитик, имеющихся у счета, по которым расшифровываются данные в ФСД. Поэтому в прикладном решении добавлена эта дополнительная аналитика, позволяющая получить информацию о корреспонденциях. Данная аналитика нужна как для подготовки корректировок по МСФО, так и для расшифровок к отчетности.
Например, для целей подготовки отчета о движении денежных средство (ОДДС) необходима расшифровка поступлений/списаний денежных средств по статьям их движения. Счета 30, 31, 32 позволяют это сделать по соответствующему субконто. Но при переоценке валютных остатков в П(С)БУ в субконто Статьи движения денежных средств автоматически подставляется аналитика "Прочее", которую невозможно расшифровать после трансляции в МСФО. Поэтому в ФСД прописываются корреспондирующие счета по данной аналитике со своими субконто.
Для организации расшифровки по аналитике Виды движений необходимо создать элементы одноименного справочника.
В поле План счетов указывается тот план счетов, который используется при трансформации. В разделе Корреспонденции создаются регистры сведений, содержащие корреспонденции для данного вида движения. Данный справочник позволяет автоматически проставлять аналитику Вид движения в трансформационных корректировках, постируемых при осуществлении трансформации.
Применение аналитики Вид движения при подготовке расшифровок к отчетности проиллюстрировано в пункте 6.
3. Для того чтобы создать аналитическую ОСВ по П(С)БУ, на основании которой далее проводиться трансформация и готовится отчетность, необходимо перенести данные синтетической ОСВ по П(С)БУ на созданный экземпляр отчета для такой ОСВ. Для этого в виде отчета, на основании которого готовиться экземпляр отчета аналитической ОСВ по П(С)БУ, в ячейках показателей прописываются ссылки на синтетическую ОСВ по П(С)БУ.
Если для показателя требуется расшифровка по аналитикам, то ссілка прописывается не на синтетическую ОСВ по П(С)БУ, а на ФСД, содержащую такую аналитику и хранящуюся в системе в виде экземпляра отчета, созданного на предыдущем этапе. Например, для расшифровки показателей по счету 631 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" прописываются ссылки, содержащие название вида отчета, в котором хранятся загруженные из ФСД аналитические данные по показателю; указываются ячейки вида отчета, из которых требуется взять показатель, и аналитики, по которым расшифровывается показатель.
После заполнения экземпляра отчета аналитической ОСВ по П(С)БУ необходимо проконтролировать, что все ее показатели соответствуют синтетической ОСВ по П(С)БУ. Если это не так, то либо расшифровки в ФСД не соответствуют исходному показателю ОСВ, либо ссылки настроены неверно. Для выполнения такой проверочной процедуры можно создать вид отчета, где настроить формулы проверки. Например, для контроля идентичности показателей выручки от реализации в синтетической и аналитической ОСВ формула в демопримере выглядит так: КО702 = PCKRVCS2{C2K5}. Если кредитовый оборот счета 702 синтетической ОСВ по П(С)БУ равен показателю вида отчета, содержащего ФСД по выручке в указанной ячейке, то в экземпляре отчета, где выполняется проверка, в колонке Сигнал отобразится Да. Если показатели не равны, отобразиться Нет.
Если показан сигнал Нет, то становится доступной кнопка Протокол ошибок, по которой вызывается отчет об ошибках, позволяющий установить причину расхождений.
Только при полной идентичности показателей синтетической и аналитической ОСВ по П(С)БУ можно приступать к следующему этапу.
4. Перед осуществлением корректировок по МСФО необходимо перенести исходные данные на аналитическую ОСВ по МСФО. Для этого аналитическая ОСВ по П(С)БУ транслируется в аналитическую ОСВ по МСФО на основании правил трансляции (мэппинга), заданных в справочнике Шаблоны трансляции.
Перед осуществлением трансляции в виде отчета, на основании которого будет создана аналитическая ОСВ по МСФО, необходимо прописать простые итоговые формулы для групповых счетов и итогов ОСВ, ссылающиеся на ячейки данного вида отчета, поскольку документом Трансляция транслируются только данные негрупповых счетов.
По результатам трансляции экземпляр отчета содержит аналитическую ОСВ по МСФО с исходными данными для трансформации и расшифровки к ним. На этом этапе также необходимо осуществить контроль идентичности показателей аналитической ОСВ по МСФО после трансляции и аналитической ОСВ по П(С)БУ, с которой осуществлялась трансляция.
5. Далее на аналитическую ОСВ по МСФО накладываются трансформационные корректировки для целей трансформации исходных данных по П(С)БУ в МСФО. Корректировки могут осуществляться как вручную, и с использованием справочника Шаблоны трансформационных корректировок*, так и автоматически документами подсистем МСФО (резервы ВНА и пр.). Повтор корректировок прошлых периодов возможно запускать как до осуществления корректировок текущего периода, так и после.
*Шаблон позволяет настроить алгоритм расчета для формирования трансформационной корректировки.
в шаблоне указывается корреспонденция счетов для проводки и отображения процедура расчета суммы проводки.
Для внесения формулы расчета используется Форма настройки формул расчета.
В настройке раздела Вид отчета указываются источники, из которых берутся данные для расчета, а на вкладке Операнды прописываются формулы расчета. Настройки формул расчета аналогичны формулам расчета показателей отчетов.
Полученный результат будет отражен в документе Трансформационная корректировка, формирующемся на основании созданного шаблона.
Проводки формируются на основании корреспонденции, прописанной в шаблоне.
Для расшифровки расчета значения необходимо перейти по кнопке Расшифровать проводку.
Отчет позволяет увидеть исходные данные для расчета суммы и формулу расчета.
Особенностью трансформационной модели при использовании подсистем прикладного решения для подготовки корректировки по МСФО является то, что странслированные данные из П(С)БУ, по которым в МСФО отличается оценка, сторнируются, а для целей МСФО начисляются свои суммы в рамках каждой подсистемы. Это связано с тем, что в трансформационной модели осуществляется трансляция всех исходных данных из П(С)БУ (целостная ОСВ по П(С)БУ) либо формы отчетности), о чем было сказано в начале раздела.
Для сторнирования данных П(С)БУ в документах подсистемы МСФО необходима информация о счетах учета этих объектов после трансляции с аналитиками МСФО. Счета МСФО в документах заполняются автоматически по правилам трансляции. Для определения таких правил необходимо создать для каждого плана счетов регистр сведений Основные шаблоны трансляций планов счетов.
В поле План счетов выбирается план счетов. Для него в поле Шаблон трансляции выбирается шаблон с соответствующими правилами, по которым и будут автоматически проставляться счета МСФО вместо счетов П(С)БУ после трансляции. В справочнике Шаблоны трансляции прописан данный мэппинг (сопоставление счетов).
Для каждого элемента регистра сведений в поле Сценарий указывается необходимый сценарий. Если необходимо использовать данный шаблон только в отчетном периоде, то в поле Действует с задается соответствующий период.
Например, в трансформационной модели необходимо отсторнировать расходы по начисленной за период амортизации по основным средствам, отраженным в П(С)БУ на счете 92 "Административные расходы". Проводки должны осуществляться на плане счетов МСФО, поэтому вместо счета 92 будет подставлен счет 6.3.00.26.02 "Административные расходы" плана счетов МСФО. Данный счет определяется автоматически из правил трансляции на основе справочника Основные шаблоны трансляций.
По результатам проведения корректировок исходных данных П(С)БУ аналитическая ОСВ по МСФО содержит данные для формирования пакета отчетности по МСФО.
В аналитической ОСВ по МСФО можно сделать расшифровку показателей по аналитикам в том виде, в котором они были расшифрованы в ФСД либо сформированы в результате корректировок. Для расшифровки показателя необходимо установить на него курсор и выбрать из меню правой кнопки мыши кнопку Отобразить раскрытие.
Помимо стандартных аналитик, расшифровывающих показатель, отображается аналитика Виды движений, если по ней осуществлялась расшифровка в ФСД либо проводились трансформационные корректировки. Данные аналитики позволяет сформировать необходимые примечания в отчетности по МСФО.
6. Для формирования пакета отчетности по МСФО необходимо подготовить виды отчетов, где прописываются формулы и ссылки на аналитическую ОСВ по МСФО. Нужно отметить, что это осуществляется независимо от того, какая модель учета используется: трансформационная либо транзакционная. Но формулы сбора и источники данных, прописанные в виде отчета, отличаются для разных моделей.
Данное правило расчета в трансформационной модели отличается тем, что ссылки адресуются на остатки и обороты ОСВ по МСФО, тогда как в трансляционной модели - на корреспонденции. Как было сказано в пункте 4, для трансформационной модели также могут потребоваться корреспонденции в расшифровках, поэтому необходимо настроить использование аналитики Виды движений. Для этого необходимо в строке формул для показателя по кнопке Добавить операнд в открывшейся форме задать отбор по фиксированному значению по аналитике Виды движений.
Таким образом в данную ячейку показателя в экземпляре отчета подтянеться сумма по нужной аналитике (например, "Выбытие ВНА" в примечание по основным средствам в строку "Выбытия").
Для того чтобы данная аналитика отображалась в полях источника данных настройки, необходимо для счетов, на которые ссылается формула вида отчета, задать корреспонденции видов движений из справочника Виды движений.
Таким образом, трансформационная модель включает в себя:
При трансформационной модели трансляция осуществляется счет в счет, поскольку корреспонденции счетов здесь отсутствую. Также в данной модели трансляции нельзя устанавливать сложные отборы. В связи с этим отсутствует поле Кор. счет (исх.). При этом можно настроить трансляцию нескольких счетов исходного плана счетов на один счет-приемник. Также с помощью отборов по колонке Дополнительно можно транслировать один счет-источник на несколько счетов-приемников. Например, для трансляции счета 10 "Основные средства" на несколько счетов МСФО в зависимости от аналитики "Основные средства" необходимо переместить данную аналитику из раздела Поле источника данных в радел Параметры отбора данных, задать поле Отбор фиксированное значение и в поле Уточнение отбора выбрать нужный объект. Для других объектов создать аналогичные правила для трансляции на другие счета.
В трансформационной модели возможен подход, когда трансляция осуществляется на экземпляр отчета ОСВ МСФО, аналогичный по формату ОСВ П(С)БУ. В данном случае транслируются все показатели ОСВ П(С)БУ - как сальдо, так и обороты, - что отмечается флажками в соответствующих полях.
Если же применяется упрощенный формат трансформации, при котором трансляция данных ОСВ П(С)БУ осуществляется на трансформационную таблицу МСФО, то для некоторых счетов нет необходимости транслировать как сальдо, так и обороты. Например, для счетов, на основании которых формируется отчет о совокупном доходе, не обязательно транслировать сальдо. Для настройки трансляции по данным правилам отмечаются соответствующие флажки в полях Сальдо и Обороты.
Также имеется возможность настройки разных правил трансляции для сальдо и оборотов. Например, обороты по счетам денежных средств необходимо расшифровать по оборотному субконто "Статьи ДДС" для подготовки отчета о движении денежных средств (ОДДС) по МСФО, а остатки по этим счетам - по остальному субконто "Банковские счета" для дополнительного анализа, например для целей управленческой отчетности и подготовки примечаний к отчетности.
Для этого необходимо дважды щелкнуть по полю Дополнительно, выбрать перечисления Правила для остатков или Правила для оборотов и в открывшейся форме в поле Аналитики показателей добавить необходимые аналитики.
Для осуществления трансляции используется документ Трансляция.
В документе задается период отчета, указываются план счетов, на котором формируется отчет, сценарий, организация, а в поле Шаблон трансляции выбирается соответствующий шаблон, по которому будет проведена трансляция.
На вкладке Параметры расчета в поле Правило расчета выбирается правило, созданное для данной трансляции.
При нажатии кнопки Заполнить происходит заполнение табличной части документа транслируемыми счетами и их значениями с аналитиками.
При трансформационной модели отображается вкладка Результирующие корректировки, где показан экземпляр отчета, на который происходит трансляция.
Для расшифровки проводки или показателя трансляции необходимо перейти по кнопке Расшифровать показатель (при трансформационной модели)/Расшифровать проводку (при транзакционной модели). При этом формируется отчет Расшифровка рассчитанных значений (при трансформационной модели).
Отчет позволяет расшифровать все показатели, странслированные по данному обороту/сальдо счета с аналитикой, а также отображает корректируемый вид отчета.
При транзакционной модели формируется Отчет по проводкам.
Отчет позволяет расшифровать странслированные проводки по корреспонденциям, а также отображает документы, которыми были осуществлены данные проводки.
При транзакционной модели также имеется возможность двойным щелчком по колонкам Правило Дт, Правило КТ документа Трансляция открыть настройку, по которой транслировались счета дебета и кредита.
Данные правила позволяют увидеть транслируемые по счетам аналитики и установленные отборы.
Порядок действий при подготовке отчетности в прикладном решении при использовании транзакционной модели тот же, что и при трансформационной, но имеет свои особенности.
При транзакционной модели не создаются экземпляры отчетов для синтетической, аналитической ОСВ по П(С)БУ и МСФО, поскольку трансляция исходных данных происходит непосредственно из учетной системы.
В случае транзакционной модели учета проводки регистра бухгалтерии П(С)БУ транслируются в проводки регистра бухгалтерии МСФО.
Настройка трансляции также производится в справочнике Шаблоны трансляции.
В шаблоне определяются:
направление трансляции "регистр бухгалтерии - регистр бухгалтерии";
соответствие ресурсов регистров;
соответствие счетов планов счетов с указанием сложных отборов.
В данной модели происходит трансляция транзакций, а не остатков и оборотов, как в трансформационной модели. Поэтому нет необходимости трансляции всех исходных данных из П(С)БУ.
Например, в МСФО необходимо классифицировать банковские депозиты сроком менее трех месяцев в денежные эквиваленты, а краткосрочные депозиты сроком более трех месяцев отражать в прочих краткосрочных активах. В транзакционной модели, чтобы не делать дополнительных реклассификаций, это можно решить с помощью настройки сложных отборов в правилах трансляции.
Таким образом, в транзакционной модели возможна трансляция одного счета-источника на несколько счетов-приемников по заданным правилам, и наоборот.
Оттранслированные данные хранятся в системе в регистре бухгалтерии, и по ним формируется отчет по регистру бухгалтерии на плане счетов МСФО, представляющий собой аналитическую ОСВ по МСФО.
Отчет доступен в разделе Учет по МСФО по одноименной ссылке.
Учет по МСФО при транзакционной модели осуществляется с помощью тех же инструментов прикладного решения, расположенных в разделе Учет по МСФО.
Отличием учета по данной модели от учета по трансформационной является то, что нет необходимости сторнировать данные П(С)БУ, по которым оценка меняется в учете по МСФО, посколько в этой модели транслируются не все исходные данные, а только те, которые не будут меняться для целей подготовки отчетности по МСФО. Например, из П(С)БУ не транслируются проводки по начислению резервов по дебиторской задолженности, поскольку они не начисляются обособленно в МСФО в подсистеме Резервы.
Также в такой модели не осуществляется повтор корректировок прошлых периодов, поскольку все данные хранятся на регистрах бухгалтерии и в каждом следующем периоде отображаются в ОСВ по МСФО.
Для осуществления сбора примечаний к финансовой отчетности так же, как и в трансформационной модели, создаются виды отчетов для каждого примечания, где прописываются ссылки на регистр бухгалтерии в виде корреспонденций счетов. В демопримере для примечания по основным средствам для сбора сумм по переоценке земли и зданий прописана формула ОБ2.3.01.01.01,5.4.00.83.01#.
В операнде задается фиксированное значение для отбора по аналитике Группа ВНА "Land and buildings" и прописывается корреспонденция оборотов между нужными счетами.
Дополнительным действием при использовании транзакционной модели перед осуществлением консолидации является конвертация отчета по регистру бухгалтерии в экземпляр отчета аналитической ОСВ по МСФО. Это необходимо для того, чтобы составить консолидированную ОСВ аналитику по МСФО, по которой осуществляется подготовка консолидированной отчетности по МСФО и сбор примечаний к ней.
*Копирование материала возможно только с ссылкой на источник и указанием автора материала. Благодарим за уважение интеллектуальных прав собственности.TQM systems
SaaS сервисы
Программы 1С:Підприємство
CRM
ERP
Node.JS, .NET
1С:Підприємство
API, IPasS
Разработка Web Apps
1С:Підприємство Автоматизация
Аудит IT проектов
Интеграция 1С:Підприємство
Получайте наши информационные материалы:
Работаем на IT-рынке с 2008 года.
Наша миссия - упростить управление данными.
Copyright © 2008-2024 TQMsystems. Все права защищены. Privacy Policy | Terms of Service