Финансовый анализ. Инструменты финансового анализа в программах 1С:Підприємство

Возможности решений "1С:Підприємство 8" для анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Регулярное проведение финансово-экономического анализа деятельности предприятия невозможно без современных информационных систем, позволяющих накапливать учетные данные и обрабатывать их, формируя аналитическую отчетность. Применение современных средств автоматизации позволяет снизить риски, связанные с человеческим фактором, сделать отчетность оперативной и достоверной, проводить анализ в тех разрезах, которые необходимы руководителю с учетом его персональных потребностей.

Современные программные решения, разработанные на платформе "1С:Підприємство 8", предоставляют широкие возможности для анализа финансовой деятельности предприятий различных масштабов, начиная от небольшого завода и заканчивая корпоративной финансовой отчетностью в группах компаний и территориально-распределенных холдингах. В первую очередь, это "Управління виробничим підприємством" и "Консолидация".

Возможности подсистемы "Бюджетирование" в программе "Управління виробничим підприємством 8".

Программный продукт "Управління виробничим підприємством 8" является решением ERP класса и позволяет создать единое информационное пространство для отображения финансово-хозяйственной деятельности предприятия, охватывая его основные бизнес-процессы.

По методологическим вопросам реализации управленческого, финансового учета и формирования отчетности по МСФО консультационная поддержка продукта осуществлялась всемирно известной аудиторско-консалтинговой группой PricewaterhouseCoopers.

Помимо анализа бухгалтерской отчетности и расчета показателей ФХД предприятия, данный программный продукт позволяет в оперативном режиме производить оценку активов, обязательств компании, тем самым упреждая отрицательную динамику показателей. В частности, для такого оперативного контроля предназначен ряд отчетов системы, которые строятся на основе учетных данных, зарегистрированных в процессе деятельности службами предприятия:

• Ведомость по партиям на складах;
• Оборачиваемость товара;
• Ведомость по амортизации ОС;
• Анализ движения денежных средств;
• Платежный календарь;
• Задолженность контрагентов;
• Ведомость по взаиморасчетам с контрагентами;
• "Дебиторская задолженность по интервалам";
• и др.

Так в частности, для анализа наличия кассовых разрывов предназначен отчет Платежный календарь. Данный отчет можно построить путем автоматизации учета заявок на расходование денежных средств, заявок на поступление денежных средств. Проводя оперативное планирование расходования/поступления денежных средств, можно не только автоматически получать из системы отчет Платежный календарь, но и управлять наиболее ликвидными активами предприятия, регламентируя списание денежных средств со счетов компании.

Для оперативной оценки состояния дебиторской задолженности могут быть использованы два отчета: Задолженность контрагентов и Дебиторская задолженность по интервалам. Данные отчеты позволяют получить детальную информацию о сумме дебиторской задолженности, сроке задолженности. Это важный момент, так как службы-держатели договоров (либо сотрудники финансовой службы) должны оперативно отслеживать соблюдение договорных обязательств и своевременно реагировать на отклонения, а руководство компании должно получать информацию о "безнадежных" долгах.

Все перечисленные отчеты могут быть сформированы сотрудниками компаний автоматически в "Управління виробничим підприємством 8" в оперативном режиме. Для этого не нужно ждать конца месяца и/или формирования каких-либо регламентных операций бухгалтерского учета. Поэтому данные отчеты относятся к разряду оперативных и используются в повседневной деятельности компании.

Для более детального анализа финансово-хозяйственной деятельности в прикладном решении предназначена специализированная подсистема "Бюджетирование". Данная подсистема позволяет формировать бюджеты компании, проводить план-фактный анализ бюджетов, рассчитывать сложные показатели на основании различных источников данных, формировать управленческий баланс и рассчитывать основные финансово-экономические показатели.

Для того чтобы рассчитать экономические показатели, используется отчет финансовый анализ данных бюджетирования. В отчете путем анализа баланса предприятия и отчета о прибылях и убытках производится расчет и анализ основных экономических показателей. Правила для формирования баланса и отчета о прибылях и убытках можно задавать самостоятельно, в соответствии с учетной политикой предприятия по управленческому учету. При этом для прогноза различных экономических ситуаций можно проводить расчет экономических показателей по нескольким сценариям.

Для расчета дополнительных экономических показателей используется еще один механизм программного продукта - Финансовый расчет. Формулы расчета необходимых показателей также задаются самостоятельно. На основании данных учетной системы рассчитанные показатели формируются в отчет, который используется для анализа ФХД предприятия.

В помощь руководителю компании для оперативного мониторинга и анализа ключевых показателей деятельности в прикладном решении разработаны специальные инструменты: Рапорт руководителю и Монитор целевых показателей. Это специализированные управленческие панели, на которые выводятся основные показатели текущей деятельности предприятия, такие как выполнение производственных планов, объем продаж, дебиторская и кредиторская задолженность, движение денежных средств в разрезе статей и т.д. Список показателей можно настроить индивидуально для каждого из руководителей различных служб компании и вывести в удобной и наглядной форме (в виде графиков, таблиц, диаграмм и т.п.).

Монитор целевых показателей содержит 42 готовых показателя эффективности, которые можно загрузить в рабочую базу предприятия, а также позволяет добавлять новые показатели, необходимые конкурентному предприятияю. Для удобства анализа отчеты обеспечивают графическое представление данных, а также их сравнение: графики сравнения фактических показателей с запланированными или с такими же показателями за прошлые периоды. Монитор может быть доступен как на рабочем месте, так и в удаленном режиме через Интернет.

Рапорт руководителю содержит регламентные настройки, которые, заданные единожды в соответствии с регламентом (например, каждый день в 19:30 или каждые 15 минут в течении дня), будут автоматически публиковать в Интранете или отправлять по заданным адресам электронной почты отчет, содержащий разноплановую информацию о деятельности предприятия.

Возможности прикладного решения "Консолидация 8"

Программный продукт "Консолидация 8" представляет собой специализированное решение для сбора и формирования отчетности, оснащенное методическими моделями для реализации основных функций финансового управления. Возможности программного продукта позволяют автоматизировать функции бюджетного управления, как на уровне холдинга, так и отдельной бизнес-единицы. Решение содержит инструменты управления процессами бюджетирования и казначейства, проведения бизнес-анализа и прогнозирования, поддержки системы сбалансированных показателей (BSC) и многое другое. Методология, заложенная в программный продукт, разработана в тесном сотрудничестве с ведущими аудиторско-консалтинговыми группами: KPMG и PricewaterhouseCoopers.

Основные возможности программного продукта:

1. Создание различных отчетных и расчетных форм для финансового анализа. Формы отчетности могут разрабатываться пользователями самостоятельно. Благодаря этому состав и структура отчетов могут быть максимально адаптированы к специфике компании и задачам управления.

2. Механизмы интеграции с информационными базами на платформе "1С:Підприємство 8" позволяют не только получать данные из учетных систем без дополнительных процедур обмена, но и дают возможность получать расшифровку показателей отчетности вплоть до документа-источника.

3. Возможность получать напрямую данные не только из локальной сети компании, но и из удаленных баз из любых источников: локальных информационных систем, файлов Excel и т.п. Такая возможность делает процесс формирования отчетности быстрым, а саму отчетность прозрачной.

4. Помимо стандартных возможностей системы управленческой отчетности, включающей планирование показателей и план-фактный анализ их исполнения, программный продукт "Консолидация 8" обладает рядом возможностей по интеллектуальному анализу финансово-экономической информации, с удобным представлением не только в табличном, но и графическом виде. Например, для любого показателя отчета есть возможность:

5. проводить факторный анализ влияния на него других показателей,

6. проводить декомпозицию значений показателей до самого нижнего уровня,
7. выполнять анализ чувствительности (степень зависимости) анализируемого показателя к изменениям влияющих на него показателей.

Программный продукт также позволяет настраивать аналитические панели - выводить наиболее востребованные показатели для их оперативного мониторинга и анализа.

1. Еще один отчет, позволяющий получать максимум информации для оперативного управления компанией - Монитор эффективности. В данный отчет выводятся ключевые показатели, обеспечивающие управление и оценку финансовой устойчивости компании:

2. дебиторская задолженность;

3. денежные средства;
4. динамика взаимоотношений с клиентами;
5. складская логистика;
6. обязательства;
7. продажи;
8. производство.

Методические модели.

Кроме широких возможностей по разработке собственных моделей обработки отчетности в прикладное решение включены методические модели, использование которых значительно ускоряет внедрение системы при автоматизации типовых задач:

• "Бюджетирование торговой компании";
• "Консолидаци БУ";
• "Анализ и прогноз финансового состояния отдельных предприятий и холдингов";
• "Бюджетирование группы компаний";
• "Транформация и консолидация по МСФО".

Для проведения финансово-экономического анализа предназначена преднастроенная методическая модель Анализ финансового состояния предприятий и холдингов, которая состоит из несколькиз отчетов, характеризующих основные показатели деятельности предприятия.

Аналитический баланс

Отчет строится на основе баланса из баз бухгалтерского учета. Также за основу может браться консолидированная очетность на основе ПСБУ или МСФО. В отчете приведен горизонтальный (изменение за период) и вертикальный (по отношению к валюте баланса) анализ показателей. При этом в отчете группировка активов выполнена по мере убывания ликвидности, группировка пассивов - по степени снижения срочности требования.

На основе аналитического баланса строится таблица анализа ликвидности и платежеспособности с текстовым пояснение показателей. Рассчитываются показатели:

• абсолютной ликвидности;
• срочной ликвидности;
• текущей ликвидности;
• маневренности собственного капитала;
• обеспеченности собственным капиталом;
• и т.д.

По результатам расчета показателей формируется аналитический комментарий "Анализ структуры баланса и платежеспособности", содержащий вывод о состоянии структуры баланса и об уровне платежеспособности.

Для анализа финансовой устойчивости компании выполняется расчет следующих показателей:

• уровень собственного и полного оборотного капитала;
• уровень запасов и затрат;
• коэффициент капитализации;
• коэффициент финансовой независимости;
• коэффициент финансирования;
• коэффициент финансовой устойчивости;
• коэффициент финансовой независимости при формировании запасов и затрат.

В конце приводится текстовое заключение об уровне финансовой устойчивости, о степени зависимости компании от внешних источников финансирования.

Помимо этого в прикладном решении используется аналитический отчет о прибылях и убытках, в котором показатели доходов и расходов сгруппированы по направлениям деятельности: операционные, внереализационные, чрезвычайные.

По обычным видам деятельности применяется классификация по переменным и условно-постоянным затратам, что позволяет определить величину маржинального дохода (вклада на покрытие), уровня операционного рычага.

Данный отчет позволяет проводить анализ доходности и рентабельности финансово-хозяйственной деятельности компании. Проводится анализ показателей в динамике по отношению к предыдущему периоду. На основании аналитического отчета о прибылях и убытках рассчитываются показатели оборачиваемости активов и пассивов:

• активов в целом;
• оборотных активов;
• активов высокой ликвидности;
• производственных запасов и затрат;
• товаров и готовой продукции;
• дебиторской задолженности;
• кредиторской задолженности;
• на основании длительности оборачиваемости активов в днях рассчитывается операционный и финансовый цикл.

В заключение проводится анализ эффективности использования капитала. В отчете рассчитываются такие показатели как:

• рентабельность собственного капитала;
• рентабельность активов;
• рентабельность текущих (оборотных) активов;
• рентабельность внеоборотных активов, фондорентабельность;
• коэффициент устойчивости экономического роста;
• период окупаемости собственного капитала.

Расчет показателей строится на основании данных баланса и отчета о прибылях и убытках из баз бухгалтерского учета. В модели также приводятся примеры процессов и промежуточные формы обработки данных для проведения финансово-экономического анализа в одной компании и в группе компаний (на базе консолидированной отчетности по стандартам ПСБУ и/или МСФО, с исключением внутригрупповых оборотов).

Одним из важных этапов формирования отчетности является ввод первичных данных подчиненных бизнес-единиц. Архитектурные особенности "Консолидация 8" обеспечивают получение данных из различных внешних систем (в том числе построенных не на платформе "1С:Підприємство"). Прикладное решение имеет ряд сервисных функций, существенно снижающих трудоемкость импорта, входного контроля и классификации исходных данных.

Благодаря своим возможностям, программный продукт "Консолидация 8" способен обеспечить управленческий персонал компании гибкой, прозрачной системой отчетности на базе имеющихся систем учета.

Использование возможностей, предлагаемых данными программными решениями, позволяет руководству быстро и качественно проводить процедуру финансового анализа и оценки эффективности работы предприятий и холдинговых структур.

Пользуясь достоверной и полной информацией, руководитель может выявлять потенциальные финансовые риски (например, необоснованный рост дебиторской и кредиторской задолженности, затоваривание складов, кассовые разрывы и т.п.) и оперативно принимать необходимые управленческие решения

• 
• Контент-маркетолог TQM systems Nataliya Raevskaya
• 6/4/2020 10:07:22 PM
• Финансовый анализ