Как заполнять код услуги в налоговых накладных с 01.03.2017

Код услуги в налоговой накладной с 1 января 2017г. Как заполнять. Комментарии и разъяснения.

Законом Украины 1797-VIII от 21.12.16 г. введена норма, которая обязывает с 01.01.17 г. указывать в налоговых накладных код услуг согласно Государственному классификатору продукции и услуг. При этом новая форма налоговой накладной и порядок ее заполнения, а также декларации по НДС введено и утвержден приказом с 01.03.2017.

Материалы обновлены 21.03.2017

Очень много звонков от клиентов: "...есть ли у вас какая-либо информация о планируемых законодательных изменениях по этому вопросу (выходе разъяснения или новой формы налоговой накладной), о сроках этих изменений, и, соответственно, о возможном выходе в связи с этим обновлений конфигураций 1С:Підприємство 8?"

Ранее На сайте ДФСУ опубликованы четкие инструкции по заполнению кодов товаров, услуг и корректировок:

"..Поскольку действующая форма налоговой накладной не содержит отдельного поля для отображения кода услуги согласно Государственному классификатору продукции и услуг, до внесения соответствующих изменений в форму налоговой накладной и порядка ее заполнения при составлении налоговой накладной код услуги временно не указывается."

Полный текст письма тут: Письмо ДФС Украины от 20.01.2017 № 1312/7 / 99-99-15-03-02-17 "Об особенностях составления налоговых накладных, начиная с 1 января 2017 года""

Ранее на сайте "Весник. Официально про налоги" (официальное издание Государственной фискальной службы Украины) 17.01.2017 опубликовано более размытое разъяснение:

"...следует обратить внимание, что реализация нормы Налогового кодекса относительно указания в налоговой накладной кода услуги согласно ДКПП возможна только после внесения изменений в форму налоговой накладной, которая сегодня утверждена приказом № 1307, в части дополнения формы новой графой, отведенной для указания такого кода."

Полный текст разъяснения: НДС. Накладные / расчеты корректировки. Вестник. Официально о налогах

Законом Украины 1797-VIII от 21.12.16 г. введена норма, которая обязывает с 01.01.17 г. указывать в налоговых накладных код услуг согласно Государственному классификатору продукции и услуг. При этом форма налоговой накладной и порядок её заполнение не изменились, каких-либо разъяснений ГФС до 28.02.2017, имеющих юридическую силу тоже не публиковал, в итоге в каком реквизите налоговой накладной надо было заполнять этот код - непонятно.

Заполнение кода для услуг в налоговых накладных с 01.01.2017 г.

Сегодня в базе знаний ЗІР отменен ряд ответов на вопросы, в том числе все, в которых встречается аббревиатура "УКТ ЗЕД" / "УКТ ВЭД". Следовательно, ЛК ДФСУ готовится к получению новых разъяснений. Но самих разъяснений, к сожалению, пока нет. Мы следим очень пристально.

Пока возможности указывать код ГКПУ или 4-х значный код УКТВЭД у плательщиков нет. ГФСУ разрабатывает НН/РК с разделением графы 3 Раздела Б «Код товара согласно с УКТВЭД» на графу 3 «Код» с делением на графы 3.1 «товара согласно с УКТ ВЭД» и 3.2 «услуги согласно с ДКПП»

Также рекомендуем обращать внимание пользователей на изменения, внесенные в п. 201.10 НКУ:

Реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних повинна здійснюватися з урахуванням граничних строків:

• для податкових накладних / розрахунків коригування до податкових накладних, складених з 1 по 15 календарний день (включно) календарного місяця, - до останнього дня (включно) календарного місяця, в якому вони складені;

• для податкових накладних / розрахунків коригування до податкових накладних, складених з 16 по останній календарний день (включно) календарного місяця, - до 15 календарного дня (включно) календарного місяця, наступного за місяцем, в якому вони складені.

Для 2017-го на этот счет установили послабления в виде моратория на штрафы за «кодовые» ошибки (п. 351 подразд. 2 разд. ХХ НКУ). Поэтому до 31 декабря 2017 года штрафные санкции за ошибки, допущенные при указании кода товара (согласно УКТВЭД) и/или кода услуги (согласно Классификатору услуг), не применяются. Так что даже по жалобе покупателя штрафовать за «кодовые» ошибки в 2017-м продавцов не будут.

Новые сроки регистрации НН/РК (Закон №1797).

Важно: с 01.01.2017 г. изменены сроки регистрации НН/РК в ЕРНН (п. 201.10 НКУ).

Предельный срок регистрации НН/РК

В п.201.10 НКУ прописан «максимальный» (предельно допустимый) срок регистрации НН/РК — 365 дней. Так что после внесения соответствующих доработок в ЕРНН и едином окне, зарегистрировать НН/РК можно будет в течение 365 календарных дней.

Следовательно, НН, выписанные начиная с 01.01.2017, должны быть зарегистрированы в срок до 31.01.2017 г., а не в 15-дневный срок, как было раньше. Время еще есть.

И последнее..

Обратиться в ДФСУ за разъяснениями :)

• с какой даты
• в какой графе
• в каком формате
• делать ли какое-то примечание, что это услуга (код из ДКПП): дело в том, что если указывать 4 цифры без разделителей в графе 3, то могут быть указаны коды, встречающиеся и в УКТВЭД, и в ДКПП, и по коду невозможно определить, что это продано - календари или железнодорожный тариф.

Продавцам отечественных неподакцизных товаров мы тоже рекомендуем начинать с того, что обращаться в ДФСУ за разъяснениями, с какой даты и в каком формате. В истории добавления реквизитов НН известны как случаи, когда ДПАУ предписывала указывать их с даты вступления в силу ЗУ, так и случаи, когда предписывалось не заполнять до выхода новой формы НН. Также нет никаких гарантий, что ДФСУ не предпишет как-то отдельно помечать, что товар отечественный неподакцизный.

• 
• Project Manager | Аналитик Y.Malakhova
• 6/3/2020 8:52:55 PM
• articles