Консолідація даних та звітності груп компаній

Одне з необхідних завдань, яке стоїть перед кожною групою компаній, - це зведення загальних даних і отримання консолідованої звітності по групі. На поточний момент є коробкове рішення, яке дозволяє консолідувати дані з різних систем на самих різних платформах:

КОНСОЛІДАЦІЯ СИСТЕМ ДОЗВОЛЯЄ:

• Посилити фінансовий контроль. 
• Забезпечити прозорість бізнес-одиниць.
• Оперативно отримувати достовірну звітність різного призначення.
• Знизити витрати на підготовку корпоративної звітності.
• Адекватно оцінити ризики і планувати діяльність.
• Раціонально нормувати ресурси і лімітувати витрати.
• Швидко включати нові бізнес-одиниці в бюджетний процес.

---

У 2019 році выйшла фінальна версія продукту СPМ-класу "BAS Управління холдингом".

Програмні рішення лінійки BAS повністю перекривають всі функції, можливості та завдання сімейства програм + мають ряд функціональних і технологічних переваг. Продукти лінійки BAS - методологічно комплексне нове рішення для сучасних реалій бізнесу.

---

ОСНОВНІ МОЖЛИВОСТІ:

• Багатовимірна звітність і моніторинг стану бізнесу. 
• Прогнозування і моделювання діяльності.
• Регламентація та управління процесом бюджетування.
• Централізоване казначейство.
• План-фактний, "Що якщо?", Факторний аналізи.
• Фінансовий аналіз за обліковими даними.
• Консолідована звітність за МСФЗ.
• Гнучка інтеграція з різними системами управління та обліку.
• Розшифровка до облікового документа "1С:Підприємство" та BAS

Функціональність прикладного рішення

Гнучкі можливості з налаштування, збору, вхідного контролю і пакетної обробки звітності забезпечують формування індивідуальних і консолідованих звітів і бюджетів з урахуванням як автоматичних, так і ручних коригувань початкових показників звітності. Комфортні можливості з визначення структури показників, їх аналітичних вимірювань, правил розрахунку і перевірки показників полегшують кінцевим бізнес-користувачам визначення політики обробки звітності, знижують трудомісткість і мінімізують ймовірність помилок.

Реалізовані способи віддаленого доступу, такі як веб-інтерфейс, розподілені інформаційні бази, вибірка даних із зовнішніх інформаційних баз, дозволяють організувати територіально розподілену обробку даних. Це істотно знижує трудомісткість введення вихідних даних і сприяє підвищенню якості звітності. 

Розвинені функції з визначення організаційно-фінансової структури групи забезпечують формування різних (в тому числі і від перетинання) периметрів консолідації інформації, що дозволяє обслуговувати довільні принципи угруповання бізнес-одиниць (включаючи галузеві, географічні та інші варіанти сегментації). Функції з реєстрації організаційних змін в групі компаній дозволяють обслуговувати складні схеми взаємних інвестицій між компаніями холдингу, а також визначення ступеня контролю над бізнес-одиницями групи.

Прикладне рішення забезпечує не тільки планування і виконання регламенту процесу обробки звітності як сукупності взаємопов'язаних етапів, а й визначення учасників цього процесу і їх ролей. Взаємозалежне управління власністю звітів і етапів обробки розширює можливості з управління процесом підготовки корпоративної звітності. 

Підтримка мультивалютності і перерахунку значень показників звітності в іншу валюту забезпечують коректне уявлення корпоративної звітності в необхідній валюті. Підтримка багатосценарності при обробці звітності та можливість оперування різними версіями нормативно-довідкової інформації забезпечують можливість план-фактного і "Що якщо?" аналізу показників звітності.

Прикладне рішення містить засоби для всебічного аналізу накопичених даних. Аналітичні можливості системи забезпечуються за рахунок

• підтримки аналітичних вимірювань показників звітності; 
• використання довільних класифікаторів;
• гнучких можливостей з налаштування, персоналізації і подання аналітичної інформації за допомогою аналітичних звітів і аналітичних панелей;
• інтелектуального аналізу, що використовує взаємодоповнюючі методи виявлення знань.

У прикладному рішенні серйозну увагу приділено аудируємості інформації. Підтримуються різні види автоматичних розшифровок, включаючи розшифровку до документа зовнішньої інформаційної бази. Графічне представлення залежностей між різними показниками звітності у вигляді дерева полегшує декомпозицію інтегральних показників і перевірку коректності розрахункових співвідношень. Забезпечується збереження не тільки ключової нормативно-довідкової інформації, а й розрахункових алгоритмів, які були використані при формуванні звітів. 

Зазначена функціональність дозволяє використовувати "Консолідацію 8" для автоматизації повного циклу підготовки корпоративної звітності, бюджетного управління, а також для вирішення родинних прикладних задач. Прикладне рішення "BAS Управління холдингом" розроблено в тісній взаємодії з компаніями KPMG і PricewaterhouseCoopers.

Методичні моделі

До прикладного рішення "Консолідація 8" включені методичні моделі (кейси)

• "Бюджетування торгової компанії"; 
• "Бюджетування групи компаній";
• "Трансформація та консолідація за МСФЗ";
• "Консолідація РСБО".

Кожна модель містить

• план показників звітності і аналітичних вимірів;
• комплект бланків звітів, правил їх обробки і правил перевірки;
• шаблон процесу з обробки звітності;
• аналітичні звіти і панелі.

Методичні моделі можуть бути використані без змін або модифіковані.

Що дає продукт різним категоріям бізнес-користувачів?

Для керівництва підприємства

• Отримання управлінської звітності саме в тому вигляді, який потрібно в кожному конкретному випадку підприємства

  • Якщо якісь форми або таблиці вже використовуються - необхідна інформація буде представлена в звичному для користувача форматі. 
  • Якщо є необхідність в розширенні і поглибленні одержуваних даних - "Консолідація" дозволяє реалізувати найрізноманітніші вимоги до складу та форми управлінських звітів.

• Широкі можливості для виходу на якісно новий рівень аналізу та управління діяльністю підприємства

  • Одним поглядом бачити загальну картину, аналітичні звіти у вигляді діаграм реалізують узагальнене графічне представлення, що дозволяє виявити загальні структурні залежності, найбільш критичні відхилення, тенденції зміни показників. 
  • Аналізувати проблемні ділянки, представлені вище дані можна також отримати у вигляді комплекту зведених таблиць, що дозволяють виділити компоненти тих чи інших залежностей і відхилень.
  • Визначити джерело проблеми при необхідності, безпосередньо із зведеного звіту можна вийти на первинні документи, які стосуються проблемної області. Не потрібно самому відкривати бухгалтерську або торговельну систему і шукати дані консолідація з BAS Управління холдингом все зробить сама.
• Якісна підтримка управління діяльністю групи компаній
  • Забезпечення раціонального балансу між централізацією і делегуванням функцій планування і контролю в керуючій компанії і залежних організаціях. 
  • Порівняльний аналіз ефективності різних компаній, що входять в групу.
  • Виділення внутрішніх фінансових потоків, поділ підприємств за позитивним чи негативним сальдо внутрішньогрупових оборотів.
  • Ухвалення аргументованих рішень з трансферного ціноутворення.
  • Організація єдиного бюджетного процесу і казначейства в рамках групи компаній.
  • Підтримка Мультифірмових схем податкового планування та оптимізації.
• Зниження витрат на підготовку і аудит трансформованої звітності

Для фінансової служби

Реалізація будь-яких вимог до фінансової звітності, в конфігурацію вбудовані потужні й гнучкі засоби розробки звітних форм, що дозволяють надавати необхідну інформацію для зовнішніх і внутрішніх споживачів

• Топ-менеджмент
• Інвестори
• Кредитори
• Аудитори
• Держава

Різноманітні засоби перехресної перевірки комплектів звітності

• на етапі розробки - аналіз встановлених взаємозв'язків, маршрутів трансформації даних 
• на етапі формування - звірка значень показників різних звітів (камеральна перевірка) з формуванням протоколу.

Різні джерела отримання даних при формуванні одного і того ж комплекту звітів, одночасно можна використовувати

• інформацію, отриману безпосередньо з облікових рішень на платформах "7.7" , "1С:Підприємство 8" та BAS. 
• дані з файлів - табличних документів;
• ручне введення і коригування інформації, з можливістю збереження аудиторського сліду і коментарів до змін.

Тісна взаємодія з іншими обліковими рішеннями на платформі "1С:Підприємство 8" та BAS користувач при необхідності може безпосередньо з вікна "Консолідації" відкрити вікно інформаційної бази, дані якої використовуються в звіті, і там продовжити розшифровку аж до первинного документа. Механізми автоматичної звірки внутрішньогрупових оборотів дозволяють оперативно перевіряти звіти десятків організаційних одиниць. Опис регламенту збирання та консолідації звітності дозволяє

• знизити вплив "людського фактору" на терміни та якість підготовки даних; 
• автоматично готувати комплект звітів після натискання кнопки;
• використовувати тільки підготовлені і перевірені дані, якщо звітність збирається в кілька етапів, і звіти, що формуються на кожному етапі, використовують дані попередніх - перехід на наступний етап можливий тільки в тому випадку, коли достовірно відомо, що вихідна інформація готова до використання.

В цілому, описані вище можливості дозволяють істотно знизити терміни закриття періодів.

Для відділу МСФЗ

Можливість швидкого призначеного для користувача налаштування трансформаційних моделей, основних форм звітності та приміток. Мультивалютність і конвертація показників відповідно до IAS 21. Консолідація з урахуванням основних положень IAS 24, 27, 28, 31, IFRS 3

• різні методи консолідації; 
• одноступенева і багатоступенева консолідація;
• автоматичні звірка, врегулювання, елімінація внутрішньогрупових операцій;
• реєстрація інвесторів і пов'язаних сторін;
• організаційно-фінансова структура групи будь-якої складності, включаючи субхолдинги і сегменти;
• розрахунок повної частки володіння групи і частки меншості для груп зі складними взаємними інвестиціями;
• розрахунок гудвілу і облік придбання / втрати контролю над компаніями в періоді консолідації;

Безпрецедентні можливості з вивірки і розшифроки інформації істотно полегшують не тільки аудит звітності, а й трансформаційних моделей. 

Істотне скорочення термінів автоматизації досягається за рахунок наявної в постачанні моделі "Трансформація та консолідація МСФЗ".

Методичні моделі

Прикладне рішення "Консолідація 8" включає методичні моделі (кейси). Кожна методична модель містить:

• план показників звітності і аналітичних вимірів; 
• комплект бланків звітів і правил їх обробки;
• шаблон процесу з обробки звітності; аналітичні звіти і панелі.

Методичні моделі можуть бути використані безпосередньо або модифіковані. Варіант прикладного рішення "Консолідація 8 ПРОФ" відрізняється розширеним набором методичних моделей.

Методична модель "Бюджетування торгової компанії"

Методична модель "Бюджетування торгової компанії" містить базовий набір елементів бюджетного процесу, типовий для оптових торгових компаній і орієнтована на підтримку функцій планування, лімітування і контролю операційної діяльності підприємств зазначеного профілю на короткострокових і середньострокових горизонтах і наступних ракурсах:

• продажі, взаєморозрахунки з контрагентами; 
• зовнішнє фінансування;
• рух ТМЦ;
• структура комерційних і управлінських затрат і витрат;
• агреговане уявлення доходів і витрат компанії;
• рух грошових коштів;
• структура оборотних активів і зобов'язань;
• інтегральні операційні та фінансові індикатори (ключові показники ефективності).

Методична модель "Бюджетування групи компаній"

Дана методична модель входить до поставки варіанту прикладного рішення "Консолідація 8 ПРОФ". 

Методична модель "Бюджетування групи компаній" містить базовий набір елементів бюджетного процесу, властивий для багатогалузевих груп компаній і орієнтована на підтримку планування, лімітування і контролю операційної, інвестиційної та фінансової діяльності як окремих компаній, так і групи компаній в цілому на короткострокових і середньострокових горизонтах планування .

Методична модель покриває такі об'єкти управління

• продажі, взаєморозрахунки з контрагентами; рух ТМЦ; 
• структура комерційних і управлінських затрат і витрат;
• доходи і витрати компанії;
• рух грошових коштів;
• структура оборотних активів і зобов'язань;
• залучення та розміщення кредитів і позик;
• інвестиції та повернення інвестицій.

До моделі також включений набір інтегральних операційних і фінансових індикаторів (ключових показників ефективності).

Методична модель "Трансформація та консолідація за МСФЗ"

Дана методична модель входить до поставки варіанту прикладного рішення "Консолідація 8 ПРОФ". 

Методична модель "Трансформація та консолідація за МСФЗ" містить комплект вихідних, трансформаційних і підсумкових форм, що забезпечують підготовку звітності відповідно до МСФЗ. Модель включає більше 60 трансформаційних коригувань, що відображають типові відмінності між обліковими політиками РСБО та МСФЗ.

Особливу увагу приділено автоматизації підготовки приміток до консолідованої звітності, що, як правило, є одним з найбільш трудомістких етапів підготовки звітності МСФЗ. В цілому продукт містить більше 80 типових приміток, що забезпечують належне розкриття фінансової інформації відповідно до МСФЗ.

Компанією PricewaterhouseCoopers проведено аудит комплекту підсумкової звітності на предмет відповідності вимогам МСФЗ щодо розкриття та подання інформації, а також встановленої практики розкриття інформації. За підсумками аудиту видано позитивний висновок.

Методична модель "Консолідація РСБО"

Методична модель підготовлена на основі вимог до зведеної бухгалтерської звітності. У прикладі наводиться власне їх рішення (як правило, засноване на Міжнародних стандартах фінансової звітності - МСФЗ). 

До комплекту звітності входять:

• основні форми бухгалтерської звітності (з додаванням показників, необхідних в консолідованій звітності); 
• спеціально розроблені форми по звірці показників основних форм комплекту бухгалтерської звітності;
• спеціально розроблені форми звітності дочірніх підприємств групи по внутрішньогруповим операціям;
• спеціально розроблений допоміжний звіт дочірньої організації "Звіт про рух ресурсів за період";
• спеціально розроблені звіти, необхідні вже в процесі консолідації.

Консолідована звітність представлена як для групи в цілому, так і для двох галузевих сегментів.

Методична модель "Аналіз і прогноз фінансового стану окремих підприємств і холдингів"

Методична модель "Аналіз фінансового стану підприємств і холдингів" дозволяє провести аналіз фінансового стану, ліквідності, стійкості, прибутковості окремих підприємств, бізнес-напрямків і холдингу в цілому на підставі даних облікових систем і консолідованої звітності та видати за її результатами розгорнутий висновок. 

Аналіз фінансових показників проводиться за агрегованим балансом і звітом про прибутки і збитки, показники яких, в свою чергу, формуються на основі фінансових звітів інших методичних моделей або на основі бухгалтерських підсумків типових облікових рішень.

Методична модель включає перераховані нижче види звітів:

• Звіти типу "Оборотно-сальдова відомість", що формуються за даними регістрів бухгалтерії зовнішніх інформаційних баз:

• Звіти типового кейсу РСБО:

  • Баланс,
  • Звіт про прибутки і збитки.

• Звіт "Аналіз фінансового стану організаційної одиниці" забезпечує розрахунок основних аналітичних коефіцієнтів, що формує на їх основі висновок щодо фінансового стану, прибутковості, стійкості, ділової активності організаційної одиниці.

Крім того, модель включає шаблон процесу, що складається з трьох етапів:

• Формування звітів типу "Оборотно-сальдова відомість" за даними зовнішніх інформаційних баз. 
• Формування (при необхідності) зазначених вище звітів типового кейсу РСБО.
• Формування звітів "Аналіз фінансового стану ...".

Принципи підготовки консолідованої звітності

Для формування цілісного уявлення про стан бізнесу, що має складну організаційно-фінансову структуру, і прийняття обґрунтованих стратегічних і оперативних рішень, необхідна консолідована фінансова звітність. 

На основі консолідованої звітності приймають рішення її зовнішні користувачі - власники, кредитори, інвестори. Крім того, консолідована звітність може використовуватися менеджментом групи компаній для планування операційної та фінансової діяльності.

Послідовність підготовки консолідованої звітності

При підготовці консолідованої фінансової звітності група бізнес-одиниць трактується, з тими чи іншими припущеннями, як єдиний економічний суб'єкт. З урахуванням цього положення в ході процесу консолідації формуються відповідні коригування, які враховують внутрішньогруповий характер частини операцій та виключають їх економічні наслідки з формованих показників. Ці коригування істотно впливають на результуючі значення фінансових показників консолідованої звітності. 

Продукт "Консолідація 8" орієнтований на автоматизацію стандартного процесу консолідації фінансової та операційної звітності, як правило, включає наступні етапи:

• визначення периметра консолідації; 
• імпорт і технічний контроль даних з дочірніх бізнес-одиниць (пов'язаних організацій, філій, підпорядкованих центрів фінансової відповідальності);
• перевірку цілісності і несуперечності комплектів індивідуальної звітності;
• звірку і врегулювання внутрішньогрупових операцій;
• розрахунок і розподіл нереалізованого прибутку в активах бізнес-одиниць;
• елімінацію наслідків внутрішньогрупових операцій;
• розрахунок частки меншості;
• облік гудвілу і його переоцінки, розрахунок накопиченого капіталу;
• власне формування консолідованої звітності.

Методи консолідації

Залежно від реального ступеня контролю над окремими підприємствами з боку групи, в "Консолідація 8" використовуються різні методи консолідації

Повна консолідація

Звітність дочірніх підприємств зазвичай включається в звітність групи методом повної консолідації. В основі цього методу лежить концепція "єдиного підприємства": холдинг (група) розглядається як одна юридична особа, так як активи, зобов'язання, доходи і витрати і витрати дійсно контролюються групою. 

При цьому методі показники консолідованої звітності виходять підсумовуванням показників звітності всіх дочірніх компаній і консолідаційних коригувань. Найважливішими коригуваннями при повній консолідації є:

• виключення (елімінація) результатів внутрішньогрупових операцій (взаємних заборгованостей, реалізації і т.п.); 
  
• розрахунок частки меншості в чистих активах і фінансові результати дочірнього підприємства.

Метод пайової участі

Якщо контроль не є визначальним, то пов'язане підприємство є залежним. Звітність залежних підприємств зазвичай консолідують методом пайової участі. Принцип, який лежить в основі такої консолідації - це зміна в консолідованій звітності інвестицій в залежні підприємства на величину частки прибутку або збитку, що належить інвестору за звітний період. При цьому самі показники звітності залежного підприємства (активи, пасиви, доходи і витрати) в консолідовану звітність не включаються, так як вважається, що ступінь контролю для цього недостатня.

Пропорційна консолідація

По відношенню до спільної діяльності (в Міжнародних стандартах фінансової звітності - МСФЗ - використовується термін "спільно контрольовані компанії") застосовується включення в консолідовану звітність активів, зобов'язань, доходів і витрат пропорційно частці контролю над такими підприємствами. Це так звана пропорційна консолідація. Логіка її досить проста: з одного боку, інвестор має право на свою частку активів, а з іншого боку - відповідає за зобов'язання також у розмірі своєї частки.

*Копіювання матеріалу можливо тільки з посиланням на джерело та із зазначенням автора матеріалу. Дякуємо за повагу інтелектуальних прав власності. TQM systems